Külföldi utazással kapcsolatos napidíj elszámolása
Kérdés
2010-től megváltozott a napidíjra vonatkozó elszámolás. Augusztus 16-tól a bevétel forintra történő átszámításához a megszerzés napját követő hónap 15. napján érvényes MNB-devizaárfolyamot kell alapul venni. A bérszámfejtés ezek alapján ki fog hozni napidíjként az előbb említett árfolyamon számolva egy forintösszeget. A munkavállaló azt – viszont – valutában kapta meg. Mi van abban az esetben, ha a napidíjként meghatározott valutaösszeget a valutapénztárból fizetik ki, a valutapénztárban pedig a FIFO módszer szerint történik a valutafelhasználás elszámolása? Így a bérszámfejtés adata és a könyvelés adata el fog térni egymástól. Ezt hogyan kezeljük?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. december 16-án (234. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4843
[…] napidíjból (bevételből) adóelőleget kell levonnia. Így a kifizetőnek nincs választási lehetősége, a magánszemély napidíjból származó bevételét a napidíj valutában történő kifizetése napját megelőző hónap 15. napján érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamon kell forintra átszámítani, és ezen forintra átszámított bevétel (jövedelem) bruttósított összege alapján az adóelőlegként fizetendő személyi jövedelemadót megállapítani, majd előírni fizetendő adóként a jövedelemelszámolási számlával szemben. [Az Szja-tv. 46. §-ának (6) bekezdése alapján az adóelőleg-megállapítására kötelezett kifizető az általa kifizetett (juttatott) bevételt terhelő adóelőleget akkor is megállapítja, ha annak a bevételből történő levonására bármely okból nincs lehetőség, a magánszemély részére kifizetendő összegből majd később levonásba helyezi.] Az év közbeni módosítás valójában egyértelművé tette, hogy a kifizetőnek az adóelőleg megállapításához a bevétel megszerzése napját megelőző hónap 15. napján érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamot kell használni. Könyvelni csak az ezen árfolyamon kiszámított adóelőleget kell (T 471 – K 462), az ezen árfolyammal megállapított – külföldi napidíjból számított – jövedelmet azonban nem szabad könyvelni (természetesen a magánszeméllyel közölni kell). A napidíjként a személyi jellegű egyéb kifizetések között a magánszemélynek átadott valutának az átadás napján érvényes – választott - devizaárfolyamon […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. december 16-án (234. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4843
[…] napidíjból (bevételből) adóelőleget kell levonnia. Így a kifizetőnek nincs választási lehetősége, a magánszemély napidíjból származó bevételét a napidíj valutában történő kifizetése napját megelőző hónap 15. napján érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamon kell forintra átszámítani, és ezen forintra átszámított bevétel (jövedelem) bruttósított összege alapján az adóelőlegként fizetendő személyi jövedelemadót megállapítani, majd előírni fizetendő adóként a jövedelemelszámolási számlával szemben. [Az Szja-tv. 46. §-ának (6) bekezdése alapján az adóelőleg-megállapítására kötelezett kifizető az általa kifizetett (juttatott) bevételt terhelő adóelőleget akkor is megállapítja, ha annak a bevételből történő levonására bármely okból nincs lehetőség, a magánszemély részére kifizetendő összegből majd később levonásba helyezi.] Az év közbeni módosítás valójában egyértelművé tette, hogy a kifizetőnek az adóelőleg megállapításához a bevétel megszerzése napját megelőző hónap 15. napján érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamot kell használni. Könyvelni csak az ezen árfolyamon kiszámított adóelőleget kell (T 471 – K 462), az ezen árfolyammal megállapított – külföldi napidíjból számított – jövedelmet azonban nem szabad könyvelni (természetesen a magánszeméllyel közölni kell). A napidíjként a személyi jellegű egyéb kifizetések között a magánszemélynek átadott valutának az átadás napján érvényes – választott - devizaárfolyamon […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
