Végelszámolás befejezése utáni esemény
Kérdés
A társaságnál a végelszámolás befejeződött. Elkészítették a végelszámolást lezáró beszámolót és a vagyonfelosztási javaslatot, amelyet a taggyűlés el is fogadott. A társaságnak volt egy határozott idejű bérleti szerződése, amelyhez kapcsolódó kötelezettség és költség a bérbe adó társaság számlája alapján be is került. A végelszámolás befejezése és a társaság törlése között azonban újabb szerződést kötöttek a bérbe adó társasággal, ami alapján visszafizetésre került a határozott idejű bérleti díj időarányos része. Ez azonban nem szerepel a társaság könyveiben és a már aláírt elfogadott beszámolóban. Mit tegyen a társaság ezzel a számlával, amelyen áfafizetési kötelezettség is felmerült, illetve nincs rendelkezés erről a követeléséről a vagyonfelosztási javaslatban sem? Mi a helyes megoldás számviteli és adózási szempontból?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2011. május 19-én (244. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5042
[…] számviteli feladatait. A végelszámolás befejezésekor elkészített beszámolót – a Korm. rendelet 7. §-ának (6) bekezdése szerint – a cég törlésére irányuló kérelem benyújtásával egyidejűleg, de legkésőbb a beszámoló mérlegfordulónapját követő 60 napon belül – az általános előírásoknak megfelelően – letétbe kell helyezni és közzé kell tenni. A kérdésben nincs szó erről, hogy ez megtörtént-e. Ha igen, akkor a bérleti díj, az áfa, a követelés miatti korrekciót önellenőrzés keretében kell végrehajtani (érinti a mérleget, az áfabevallást, az eredménykimutatást, ez utóbbi miatt módosul a társasági adó alapja, összege is, tehát tao.-bevallást is adni kell). A kérdés alapján nem egyértelmű, hogy a végelszámoló benyújtotta-e a cégbíróságra a cég törlésére irányuló kérelmet és jóváhagyásra a vagyonfelosztási javaslatot. Ha igen, akkor a 2006. évi V. törvény 112. §-ának (5) bekezdésére hivatkozással mind a kérelmet, mind […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2011. május 19-én (244. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5042
[…] számviteli feladatait. A végelszámolás befejezésekor elkészített beszámolót – a Korm. rendelet 7. §-ának (6) bekezdése szerint – a cég törlésére irányuló kérelem benyújtásával egyidejűleg, de legkésőbb a beszámoló mérlegfordulónapját követő 60 napon belül – az általános előírásoknak megfelelően – letétbe kell helyezni és közzé kell tenni. A kérdésben nincs szó erről, hogy ez megtörtént-e. Ha igen, akkor a bérleti díj, az áfa, a követelés miatti korrekciót önellenőrzés keretében kell végrehajtani (érinti a mérleget, az áfabevallást, az eredménykimutatást, ez utóbbi miatt módosul a társasági adó alapja, összege is, tehát tao.-bevallást is adni kell). A kérdés alapján nem egyértelmű, hogy a végelszámoló benyújtotta-e a cégbíróságra a cég törlésére irányuló kérelmet és jóváhagyásra a vagyonfelosztási javaslatot. Ha igen, akkor a 2006. évi V. törvény 112. §-ának (5) bekezdésére hivatkozással mind a kérelmet, mind […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
