Telefonhasználat (áfa)
Kérdés
Kérem, hogy a 4938. számú kérdésre adott válaszukat szíveskedjenek ellenőrizni! Az Áfa-tv. 124. §-ának (3) bekezdése tételesen felsorolja a korlátozás alá eső SZJ-számokat, és az internet SZJ-száma nincs a felsoroltak között. A 4938. számú kérdésre adott válaszukkal kapcsolatban kérem megerősítésüket, hogy jól értem-e válaszukat. 1. A legalább 30 százalékban továbbszámlázott telefonszolgáltatás könyvelésével kapcsolatban a T 815-re csak akkor lehet könyvelni, ha tételesen kigyűjtött forgalmat számlázunk tovább. Ha nem, akkor az egyéb szolgáltatások közé kell könyvelni. 2. Ha a társaság – mint a telefonszolgáltatás igénybevevője és nyújtója – a telefonszolgáltatás 30 százalékát továbbszámlázza a magánszemélynek az áfa felszámításával (nem tételes kigyűjtés szerint), akkor mentesül 2011-ben is a személyi jövedelemadó és az egészségügyi hozzájárulás fizetésének kötelezettsége alól, és az áfa 100 százalékban levonható?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2011. június 2-án (245. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5050
[…] feltételezve, hogy a tételesen kigyűjtött forgalomarányos költségek mellett az arra jutó nem forgalomarányos kiadásokat és az ezek együttes összegére felszámított áfát is tartalmazza a számla. (A számlázott – áfa nélküli – ellenértéket – mint közvetített szolgáltatást – árbevételként kell elszámolni!) Ha nem a tételesen kigyűjtött forgalom utáni és a rá jutó nem forgalomarányos költségeket terheli a cég a magánszemélyre, hanem csak a szolgáltató számlája végösszegének legalább 20 százalékát, akkor nem lehet számlázni, mert nem közvetített szolgáltatás, és így nem árbevétel, hanem egyéb bevétel, a szolgáltató számlájának – áfa nélküli – végösszegét és az Áfa-tv. 124. §-ának (3) bekezdése szerint le nem vonható előzetesen felszámított áfáját az igénybe vett szolgáltatások költségei között kell kimutatni. A 2. számmal jelölt kérdésre a válasz nem kedvező! Az Áfa-tv. 125. §-a (1) bekezdésének e) pontja alapján az előzetesen felszámított áfa akkor vonható le, ha a szolgáltatás igénybevétele fejében járó ellenérték legalább 30 százalékára igazoltan teljesül, hogy az a 15. § szerinti szolgáltatásnyújtás adóalapjába beépül. Az Áfa-tv. 15. §-a szerint, ha az adóalany valamely szolgáltatás nyújtásában a saját nevében, de […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2011. június 2-án (245. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5050
[…] feltételezve, hogy a tételesen kigyűjtött forgalomarányos költségek mellett az arra jutó nem forgalomarányos kiadásokat és az ezek együttes összegére felszámított áfát is tartalmazza a számla. (A számlázott – áfa nélküli – ellenértéket – mint közvetített szolgáltatást – árbevételként kell elszámolni!) Ha nem a tételesen kigyűjtött forgalom utáni és a rá jutó nem forgalomarányos költségeket terheli a cég a magánszemélyre, hanem csak a szolgáltató számlája végösszegének legalább 20 százalékát, akkor nem lehet számlázni, mert nem közvetített szolgáltatás, és így nem árbevétel, hanem egyéb bevétel, a szolgáltató számlájának – áfa nélküli – végösszegét és az Áfa-tv. 124. §-ának (3) bekezdése szerint le nem vonható előzetesen felszámított áfáját az igénybe vett szolgáltatások költségei között kell kimutatni. A 2. számmal jelölt kérdésre a válasz nem kedvező! Az Áfa-tv. 125. §-a (1) bekezdésének e) pontja alapján az előzetesen felszámított áfa akkor vonható le, ha a szolgáltatás igénybevétele fejében járó ellenérték legalább 30 százalékára igazoltan teljesül, hogy az a 15. § szerinti szolgáltatásnyújtás adóalapjába beépül. Az Áfa-tv. 15. §-a szerint, ha az adóalany valamely szolgáltatás nyújtásában a saját nevében, de […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
