Önellenőrzési pótlék számítása


Ha egy adózó ma feltárja, hogy 2010. január havi áfabevallásában 760 E Ft-tal több kötelezettséget vallott be, mint amennyit valójában kellett volna, majd ugyanekkor azt is megállapítja, hogy 2010. október hónapra 760 E Ft-tal kevesebb áfakötelezettségről tett bevallást, akkor ez utóbbi hónap helyesbítésének önellen­őrzési pótléka hogyan alakul? A mai napig számítva 33 E Ft-ot kell bevallania, vagy a pótlék lehet 5 E Ft? (A kérdéses vállalkozás az áfakötelezettségeket az eredeti bevallások szerinti összegekben, határidőben teljesítette.) Vagyis az önellenőrzési pótlék alapjának megállapításakor lehet-e csökkenteni a későbbi időszak(ok)ra pótlólag megállapított kötelezettség összegét a korábbi időszak(ok)ra feltárt, az adózó javára mutatkozó különbözetek összegével? (Pénzügyileg természetesen mindig az eredetileg bevallott kötelezettségeket rendezte.)


Megjelent a Számviteli Levelekben 2011. november 17-én (255. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5230

[…] kötelezettségének növelésekor azt kell megvizsgálni, hogy teljesülnek-e a 168. § (3) bekezdés szerinti tételes összegű önellenőrzésipótlék-fizetési lehetőség feltételei. Ha az önellenőrzés pótlólagos adófizetési kötelezettséget azért nem eredményez, mert az adózó adóját az eredeti esedékességkor, vagy korábbi önellenőrzése során hiánytalanul megfizette, akkor ugyan a pótlék összegét az általános szabályok szerint ki kell számolni, de az 5 ezer forintot meghaladó összeget nem kell bevallani és megfizetni. A kérdést tehát az dönti el, hogy a 2010. októberi megnövekedett kötelezettség az eredeti esedékességkor az adózó folyószámláján nyilvántartásban volt-e. […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.