Kiszámlázott ellenérték év végi korrekciója


Külföldi anyavállalatunkkal kötött szerződés értelmében az anyavállalat minden általunk belföldön gyártott terméket önköltség + 5% markuppal vásárolt meg tőlünk. A számlákat az anyavállalat különböző országokban lévő áfaregisztrációjára állítjuk ki az év során. Év végén a zárás keretében kerül sor az évi tényleges önköltség meghatározására, a már kiszámlázott összeghez viszonyítva a markuppal növelt összegre jóváíró, vagy még további terhelő számla kiállításával. Ezen utolsó számlát is szét kell bontani áfaregisztrációnként? Év közben a számlázásokat termékértékesítésként jelentettük az áfabevallásban. Könyvvizsgálónk szerint a költségátterhelés az Áfa-tv. hatályán kívüli tétel, így a végső számlát nem kell közösségi értékesítésként vagy szolgáltatásnyújtásként jelentenünk. Igaza van?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. április 5-én (263. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5392

[…] ismeretében módosítanak. Tehát nem költségátterhelésről van szó, hanem a számlázott árnak a szerződés szerinti árra való korrekciójáról. Ha az anyavállalat részére a belföldön gyártott termék értékesítése több tételben történt, az anyavállalat különböző országokban lévő áfaadószáma alapján, akkor az év végi korrekciót is az év közben kiszámlázott tételekhez kell rendelni, akár növeli, akár csökkenti a már kiszámlázott ellenértéket. A korrekciót számlával egy tekintet alá eső okirat (helyesbítő számla) kiállításával kell végrehajtani. (Annyi helyesbítő számla, ahány eredeti […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.