Költségek viselése bérleti díj ellenében
Kérdés
"A" kft. ingatlant adott bérbe a "B" kft.-nek. "A" kft. a bérbeadást adókötelessé tette. A bérleti szerződés szerint: a bérleti díj fejében a bérbevevő viseli a bérleményre eső valamennyi költséget és adókötelezettséget. Az adóhatósági határozat és jogerős bírósági ítélet az ügyletet ellenérték fejében történő bérbeadásnak minősítette. A számlázásra és a könyvviteli elszámolásra vonatkozóan a bérbe adó cég könyvelője tájékoztatást kért és kapott az adóhatóságtól, amelynek lényege, hogy a bérbeadónak számlát kell kiállítania a bérbeadásról, utólag is. A bérbeadónak az áfakülönbözet könyvelését az adóhatósági határozat alapján kell elvégeznie. A bérbevevőnél az utólag kapott számla könyvelését az adóhatóság nem látja indokoltnak. A bérlő könyvvizsgálójaként a kérdező ezzel nem ért egyet.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. október 4-én (273. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5603
[…] bérbevevőnek pedig számláznia kell az áfa felszámításával a bérleményre jutó valamennyi költséget (az adó kivételével), amely költségek (javítási, karbantartási költségek) vagy a bérbevevőnél merültek fel már eredetileg is, vagy ha azok a bérbeadónál jelentkeztek (áramdíj, víz- és csatornahasználat díja stb.), akkor azokat korábban a bérbeadó a bérbevevő felé az áfa felszámításával számlázta; a bérbevevő az általa számlázott összeget árbevételként és fizetendő áfaként könyveli és mutatja ki követelésként.A két fél a Ptk. vonatkozó előírásaira tekintettel megállapodhat abban, hogy az egymással szembeni követeléseiket és kötelezettségeiket beszámítják, és csak a különbözetet rendezik pénzügyileg, esetleg egy későbbi időpontban.A bérbeadónál követelés a számlázott bérleti díj (és a nála felmerült költségek áthárítása) és annak áfája, kötelezettség a bérlő által számlázott, a bérleményre eső valamennyi költség és annak áfája. A bérlőnél követelés az általa számlázott, a bérleményre eső valamennyi költség és annak áfája, kötelezettség a bérbeadó által számlázott bérleti díj (és a bérbeadónál felmerült és áthárított költségek) és annak áfája.Nem feltétlenül lesz a követelés összegével azonos összegű a kötelezettség összege, az árbevételként elszámolt összeggel nem lesz azonos a költségként elszámolt összeg sem a bérbeadónál, sem a bérbevevőnél. Ezért az ügylet szabályszerű elszámolása érinti az adózás előtti eredményt is.A leírtakból következik, hogy a helyesbítést önellenőrzés keretében kell elvégezni, amely önellenőrzés nemcsak az áfát érinti, hanem a […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. október 4-én (273. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5603
[…] bérbevevőnek pedig számláznia kell az áfa felszámításával a bérleményre jutó valamennyi költséget (az adó kivételével), amely költségek (javítási, karbantartási költségek) vagy a bérbevevőnél merültek fel már eredetileg is, vagy ha azok a bérbeadónál jelentkeztek (áramdíj, víz- és csatornahasználat díja stb.), akkor azokat korábban a bérbeadó a bérbevevő felé az áfa felszámításával számlázta; a bérbevevő az általa számlázott összeget árbevételként és fizetendő áfaként könyveli és mutatja ki követelésként.A két fél a Ptk. vonatkozó előírásaira tekintettel megállapodhat abban, hogy az egymással szembeni követeléseiket és kötelezettségeiket beszámítják, és csak a különbözetet rendezik pénzügyileg, esetleg egy későbbi időpontban.A bérbeadónál követelés a számlázott bérleti díj (és a nála felmerült költségek áthárítása) és annak áfája, kötelezettség a bérlő által számlázott, a bérleményre eső valamennyi költség és annak áfája. A bérlőnél követelés az általa számlázott, a bérleményre eső valamennyi költség és annak áfája, kötelezettség a bérbeadó által számlázott bérleti díj (és a bérbeadónál felmerült és áthárított költségek) és annak áfája.Nem feltétlenül lesz a követelés összegével azonos összegű a kötelezettség összege, az árbevételként elszámolt összeggel nem lesz azonos a költségként elszámolt összeg sem a bérbeadónál, sem a bérbevevőnél. Ezért az ügylet szabályszerű elszámolása érinti az adózás előtti eredményt is.A leírtakból következik, hogy a helyesbítést önellenőrzés keretében kell elvégezni, amely önellenőrzés nemcsak az áfát érinti, hanem a […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
