Osztalék utáni adót kiváltó adó könyvelése


A katára való áttérésnél osztalék utáni adót kiváltó adót kell – három év alatt egyenlő részletekben – fizetni. A 2012. évi zárásnál ezt hova kell könyvelni? És a mérlegbe hova kell beállítani? Az adózás előtti eredményből az első részletet a társasági adó mellett szintén le kell vonni, és úgy lesz mérleg szerinti eredmény? A másik kétévi kötelezettséget mivel szemben kell könyvelni?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. május 30-án (286. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5869

[…] fizetett osztalék) együttes összege – csökkentve a törvényben előírt tételekkel – képezi az osztalék utáni adót kiváltó adó alapját, ennek a 16 százaléka az adó.Annak érdekében, hogy a mérlegben kimutatott tételek valós tartalma ne csökkenjen, az osztalék utáni adót kiváltó adót – kizárásos alapon – az eredménytartalékkal szemben kell könyvelni az állami adóhatósággal szembeni egyéb kötelezettségkénti előírással (T 413 – K 463-11). Tekintettel azonban arra, hogy az osztalék utáni adót kiváltó adó megállapított összegének kétharmadát a következő két évben kell befizetni, és ennek megfelelő összeg 2012-ben még nem kötelezettség az adóhatósággal szemben, ezért annak összegét az egyéb kötelezettségek közé kell átvezetni (T 463-11 – K 4799).A leírtakból következően az osztalék utáni adót kiváltó adó– a mérlegben teljes összegében a kötelezettségek (a rövid lejáratú […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.