Németországban végzett tevékenység
Kérdés
Magyarországi kft. Németországban építőipari tevékenységet végez. Ott csak áfaregisztrációra jelentkezett be. Ott fizeti az áfát, itthon a nettó árbevételt könyveljük. A kiküldötteknek itthon fizetjük a tb-t, végezzük a bérelszámolást, a munkabért forintban kapják. A kft. a számlát euróban állítja ki, azon a kinti adószámot tünteti fel, a számlát nem átutalással, hanem készpénzzel, euróban rendezik. Eurós pénztárt működtet, a kinti kiadásokra elszámolásra adnak ki eurót. Jó ez így? Hogyan kezeljük a le nem vonható áfát? Van-e különadó-fizetési kötelezettségünk?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. november 7-én (295. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6085
[…] szabályzatában előírt módon kell eljárni, különös tekintettel a pénzátvétel bizonylatolására, a pénzbevétel őrzésére, bankszámlára történő befizetésére, a pénzmosás gyanúja felmerülésének elkerülésére. (Éppen ezért a válaszadó a bankszámlák közötti átutalást javasolja!)Természetesen, a kiküldötteknek számfejtett bruttó bért, annak járulékait is az általános előírások szerint kell könyvelni. Ha a kiküldött(ek)nek eurót adnak át elszámolásra, akkor azt a kiküldöttel (a kiküldöttekkel) szembeni követelésként kell kimutatni, és 30 napon belül a kiküldött(ek)et el kell számoltatni. Az elszámolás során olyan bizonylatok fogadhatók el, amelyeken vevőként, megrendelőként a magyar kft. szerepel.A magyar kft. Németországban végzett tevékenységének számlázott ellenértékére a német áfatörvény előírásainak megfelelően felszámított, fizetendő áfát is könyvelni kell, természetesen nem a magyar, hanem a német adóhatósággal szembeni kötelezettségként. Ebből is következik, hogy a németországi tevékenység érdekében felmerült, a magyar kft. felé számlázott beszerzések, igénybe vett szolgáltatások német előírások szerint felszámított áfáját, ha az a német előírások szerint levonható, a német adóhatósággal szembeni követelésként kell kimutatni, a fizetendő és a levonható német áfa különbözetét a német adóhatósággal […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. november 7-én (295. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6085
[…] szabályzatában előírt módon kell eljárni, különös tekintettel a pénzátvétel bizonylatolására, a pénzbevétel őrzésére, bankszámlára történő befizetésére, a pénzmosás gyanúja felmerülésének elkerülésére. (Éppen ezért a válaszadó a bankszámlák közötti átutalást javasolja!)Természetesen, a kiküldötteknek számfejtett bruttó bért, annak járulékait is az általános előírások szerint kell könyvelni. Ha a kiküldött(ek)nek eurót adnak át elszámolásra, akkor azt a kiküldöttel (a kiküldöttekkel) szembeni követelésként kell kimutatni, és 30 napon belül a kiküldött(ek)et el kell számoltatni. Az elszámolás során olyan bizonylatok fogadhatók el, amelyeken vevőként, megrendelőként a magyar kft. szerepel.A magyar kft. Németországban végzett tevékenységének számlázott ellenértékére a német áfatörvény előírásainak megfelelően felszámított, fizetendő áfát is könyvelni kell, természetesen nem a magyar, hanem a német adóhatósággal szembeni kötelezettségként. Ebből is következik, hogy a németországi tevékenység érdekében felmerült, a magyar kft. felé számlázott beszerzések, igénybe vett szolgáltatások német előírások szerint felszámított áfáját, ha az a német előírások szerint levonható, a német adóhatósággal szembeni követelésként kell kimutatni, a fizetendő és a levonható német áfa különbözetét a német adóhatósággal […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
