Áfahiány elszámolása


Az 5939-es válaszban azt írták, hogy ha a NAV megállapítja, hogy az áfa nem lett volna levonható, akkor azt az egyéb ráfordítások között kell elszámolni. Szerintünk a le nem vonható áfát ugyanoda kell könyvelni, ahová az áfa alapját, azaz költségként könyveljük, ezért a le nem vonható áfát is az adott költségnemre könyvelnénk. Nem járunk el helyesen?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. május 8-án (305. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6281

[…] érték részét képezi az elő­zetesen felszámított, de le nem vonható általános forgalmi adó. (Igénybe vett szolgáltatásnál is a bekerülési érték része az előzetesen felszámított és le nem vonható általános forgalmi adó.) Ebből az következik, hogy a le nem vonható áfa a beszerzett eszköz (beruházás, készlet) értékét, illetve az igénybe vett szolgáltatás számlázott értékét növeli. Ezt a szabályt akkor is alkalmazni kell, ha a NAV állapítja meg azt, hogy a cég levonásba helyezte az előzetesen felszámított áfát, amelyet egyébként nem lehetett levonásba helyezni. A könyveléshez azonban tételes, bejövő számlánkénti adat kell, amellyel – jellemzően önellenőrzés keretében – elsődlegesen az eszköz, az igénybe vett szolgáltatás bekerülési értékét kell módosítani, ha az eszköz felhasználásra, értékesítésre, […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.