Zenei-művészeti tevékenység számlája
Kérdés
Társaságunk 92.31.21.25 SZJ-számmal zenei-művészeti tevékenységről fogadott be számlát. A szolgáltatás igénybevételére a partnereknek tartott év végi összejövetel (megvendégelés) alkalmával került sor, az esten történő zenei fellépők (színészek, művészek) fellépési díját tartalmazzák. Évekkel ezelőtt az adóhatósággal egyeztettünk, és azt a választ kaptuk, hogy csak ezen SZJ-számmal számlázott zenei-művészeti tevékenység számolható el költségként (52.), és az áfa visszaigényelhető. Az Áfa-tv. az SZJ-szám vonatkozásában nem ír elő tiltást, de kétségeink merültek fel a 120. § alapján. Helyesen jártunk el a 2011-2015. években, ha a szolgáltatást nem reprezentációként kezeltük, az adóterhet nem fizettük meg, az áfát pedig visszaigényeltük?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2015. szeptember 10-én (331. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6769
[…] színészek, művészek számlázott fellépési díja, a magánszemélyek részére nyújtott szolgáltatás ellenértéke adómentes szolgáltatásnak minősülne. Így az Szja-tv. 70. §-a (3) bekezdésének b) pontja alapján az az egyes meghatározott juttatások közé tartozik [egyidejűleg több magánszemély (ideértve az üzleti partnereket is) számára szervezett ingyenes vagy kedvezményes rendezvénnyel, eseménnyel összefüggésben a kifizető által viselt költség].Az Szja-tv. hatálya alá tartozó szolgáltatások a magánszemélyeknek mint végső felhasználóknak nyújtott szolgáltatások, akár adómentesek, akár adókötelesek. Ebből is következik, hogy e szolgáltatások előzetesen felszámított áfája nem vonható le. De nem vonható le az Áfa-tv. 120. §-a alapján sem, mivel a szóban forgó szolgáltatások nem a vállalkozási tevékenység érdekében merültek fel.Természetesen a színészek, művészek fellépési díjának számlázott összege (a le nem vonható áfával) költségként elszámolandó, de nem az igénybe vett szolgáltatások költségei között, hanem a személyi jellegű egyéb kifizetések […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2015. szeptember 10-én (331. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6769
[…] színészek, művészek számlázott fellépési díja, a magánszemélyek részére nyújtott szolgáltatás ellenértéke adómentes szolgáltatásnak minősülne. Így az Szja-tv. 70. §-a (3) bekezdésének b) pontja alapján az az egyes meghatározott juttatások közé tartozik [egyidejűleg több magánszemély (ideértve az üzleti partnereket is) számára szervezett ingyenes vagy kedvezményes rendezvénnyel, eseménnyel összefüggésben a kifizető által viselt költség].Az Szja-tv. hatálya alá tartozó szolgáltatások a magánszemélyeknek mint végső felhasználóknak nyújtott szolgáltatások, akár adómentesek, akár adókötelesek. Ebből is következik, hogy e szolgáltatások előzetesen felszámított áfája nem vonható le. De nem vonható le az Áfa-tv. 120. §-a alapján sem, mivel a szóban forgó szolgáltatások nem a vállalkozási tevékenység érdekében merültek fel.Természetesen a színészek, művészek fellépési díjának számlázott összege (a le nem vonható áfával) költségként elszámolandó, de nem az igénybe vett szolgáltatások költségei között, hanem a személyi jellegű egyéb kifizetések […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
