Bérlő nem fizet rezsit, bérleti díjat


"A" és "B" társaság között létrejött szerződés szerint a bérbeadó a bérleti díj és a rezsi megfizetésétől eltekint. "A" társaság többségi tulajdonosa "B" társaságnak (100%-os). Keletkezik-e áfafizetési kötelezettség? Hogyan érinti az ügylet a társaságiadó-alapot?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2015. október 15-én (333. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6804

[…] társaságnál növelni,– "B" társaságnál csökkenteni kell az adózás előtti eredményt a társasági adó megállapítása során. A szokásos piaci árat a Tao-tv. 18. §-ának (2) bekezdésében körülírt módszerek valamelyikével kell meghatározni.Az Áfa-tv. 14. §-ának (2) bekezdése alapján ellenérték fejében teljesített szolgáltatásnyújtás, ha az adó­alany általában, vállalkozásától idegen célok elérésére másnak ingyenesen nyújt szolgáltatást, feltéve hogy a szolgáltatáshoz kapcsolódóan az adóalanyt egészében vagy részben adólevonási jog illeti meg. Az "A" társaság alanya az áfának, így az általa nyújtott szolgáltatás áfaköteles, akkor is, ha az ingyenes. A bérleti díj, a rezsiköltségek szokásos piaci értékét ellenértéknek tekintve kell a fizetendő áfát megállapítani és áthárítani "B" társaságra. […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.