Beszerzési ár módosítása


A kft. a 2012. évben gépsort vásárolt 40 millió Ft + áfa beszerzési áron. A társaságnál az adóhatóság 2013. évben áfa adónemben revíziót tartott, és az általuk felkért szakértő 20 millió forint értékben állapította meg a gépsor nettó beszerzési árát. Az adóhatósági jegyzőkönyv és a határozat áfa adónemben tartalmazott megállapítást. Milyen módon javítható a könyvelésben a nettó beszerzési ár? A probléma az értékcsökkenés elszámolása kapcsán merül fel. Megoldás lehet-e a számlakibocsátó részéről a számla helyesbítése?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2016. január 28-án (339. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6892

[…] a szakértő miért adott meg lényegesen alacsonyabb beszerzési értéket? Erre a választ adó – információ hiányában – nem tud érdemi választ adni. Ha a kft.-nek sikerül – elsősorban – a szakértőtől erre a kérdésre választ kapni, akkor nyugodtak lehetnek az értékcsökkenési leírás költségkénti elszámolása során is.A szakértő megállapítása vonatkozhatott kizárólag a gépsorral kapcsolatos előzetesen felszámított és levonható áfa alapjára, és így a levonható áfa összegére. Ez esetben a számviteli elszámolásban semmit nem kell módosítani. Lehet az is, hogy az eladó társaságnál az adóhatósági ellenőrzés során módosították a számlázott eladási árat, akkor jogos következménye lehet annak a levonható áfa alapjának és összegének módosítása is. Ez esetben azonban az eladónak már 2013-ban (vagy már korábban) számlát kellett kibocsátania, amely helyesbítő számlát a kérdező kft.-nél már 2013-ban […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.