Időszakonkénti elszámolás
Kérdés
"A" cég megállapodást kötött "B" céggel, környezetvédelmi termékdíjjal kapcsolatos tanácsadásra. A megállapodás szerint "B" cég folyamatos tanácsadást biztosít. A tanácsadás keretében elkészíti a negyedéves bevallásokat a kapott adatok alapján, helyszíni és telefonos konzultációt biztosít adott óra erejéig. A szerződés időtartama alatt az esetleges törvényi változásokról tájékoztatja a megrendelőt. Megállapodás szerint a termékdíj bevallásával összefüggő tanácsadás negyedévente történik. A bevallásokat a tárgynegyedévet követő hónap 20-ig készíti el a vállalkozó. A fizetési feltételek szerint a negyedéves bevallást követően, a megrendelő által igazolt teljesítés után (bevallás elkészülte, negyedévet követő 20. nap), a számla kézhezvételét követő harminc munkanapon belül teljesíthető a fizetési kötelezettség. A megállapodás alapján "B" vállalkozó a megállapodás dátumától folyamatosan teljesít. A megállapodás határozatlan időre jött létre. Kérdésem arra irányul, hogy az Áfa-tv. 58. §-a szerinti teljesítésnek megfelelően, és a számviteli törvény előírásait figyelembe véve milyen dátumokkal kell kiállítani a számlát (konkrét példa: 2016. I. negyedéves bevallás elkészítése)? Mi lesz a számviteli teljesítés időpontja a megrendelőnél és a szolgáltatást nyújtónál?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2016. június 16-án (347. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7017
[…] vagy akár a számla kiállításakor az adott naptári negyedévre utaló megfogalmazást használnak, hiszen a 2016. I. negyedéves bevallás elkészítését (is) tartalmazó szolgáltatás csak 2016. április 20-ával lehet befejezett. Ilyen értelemben az ügylet teljesítési időpontja mind a polgári jog, mind a számviteli elszámolás szempontjából április 20-ra (illetve az adott negyedévet követő hó 20. napjára) esik.Az Áfa-tv. 2016. január 1-jétől hatályos rendelkezései alapján, amennyiben a felek a termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás során időszakonkénti elszámolásban vagy fizetésben állapodnak meg, vagy a termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékét meghatározott időszakra állapítják meg, teljesítés az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napja. A számlán tehát teljesítési időpontként 2016. április 20. napja, fizetési határidőként pedig az innentől számított 30. munkanap jelölhető meg.Számviteli elszámolás szempontjából a tanácsadást nyújtó, a bevallást elkészítő szolgáltatás a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjával fejeződik be. Ezzel az időponttal indokolt a számlát is kibocsátani, az ellenértéket pedig árbevételként és fizetendő áfaként elszámolni, feltételezve, hogy a tanácsadás és a bevallás elkészítésében való közreműködés, illetve azok ellenértéke nem válik el egymástól. Kissé más a helyzet az üzleti év végi elszámolásnál. Mivel a szolgáltatás (a tanácsadás) folyamatos, az összemérés számviteli alapelv érvényesülése érdekében a február 20-ával kibocsátott számla szerinti értékét indokolt a tárgyév és a következő év – számlában érintett – napjai arányában […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2016. június 16-án (347. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7017
[…] vagy akár a számla kiállításakor az adott naptári negyedévre utaló megfogalmazást használnak, hiszen a 2016. I. negyedéves bevallás elkészítését (is) tartalmazó szolgáltatás csak 2016. április 20-ával lehet befejezett. Ilyen értelemben az ügylet teljesítési időpontja mind a polgári jog, mind a számviteli elszámolás szempontjából április 20-ra (illetve az adott negyedévet követő hó 20. napjára) esik.Az Áfa-tv. 2016. január 1-jétől hatályos rendelkezései alapján, amennyiben a felek a termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás során időszakonkénti elszámolásban vagy fizetésben állapodnak meg, vagy a termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékét meghatározott időszakra állapítják meg, teljesítés az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napja. A számlán tehát teljesítési időpontként 2016. április 20. napja, fizetési határidőként pedig az innentől számított 30. munkanap jelölhető meg.Számviteli elszámolás szempontjából a tanácsadást nyújtó, a bevallást elkészítő szolgáltatás a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjával fejeződik be. Ezzel az időponttal indokolt a számlát is kibocsátani, az ellenértéket pedig árbevételként és fizetendő áfaként elszámolni, feltételezve, hogy a tanácsadás és a bevallás elkészítésében való közreműködés, illetve azok ellenértéke nem válik el egymástól. Kissé más a helyzet az üzleti év végi elszámolásnál. Mivel a szolgáltatás (a tanácsadás) folyamatos, az összemérés számviteli alapelv érvényesülése érdekében a február 20-ával kibocsátott számla szerinti értékét indokolt a tárgyév és a következő év – számlában érintett – napjai arányában […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
