Idegen pénznemben kiállított számla áfájának könyvelése


Társaságunk az idegen pénznemben kiállított számlákat a számviteli politika alapján választott árfolyamon átszámítva könyveli, forintban. A levonható áfa tekintetében pedig a bizonylaton megjelenő forintösszeg kerül könyvelésre. Ezáltal az áfabevallásban az adóösszegek a partner adatszolgáltatásával egyező összegben, míg az adóalapok eltérően kerülnek bele a belföldi összesítő jelentésekbe. Hogyan oldható fel az az ellentmondás, hogy egyszerre feleljünk meg a számviteli törvény és az Áfa-tv. rendelkezéseinek?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. június 18-án (547. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10304

[…] levonásba az áfabevallásba. Ettől azonban eltérhet a külföldi pénznemben kiállított számla szerinti áfa forintra átszámított összege.Az ellentmondást úgy lehet feloldani, hogy ilyen esetben az előzetesen felszámított áfa könyvelésére a 466. számlát meg kell bontani:– a beérkezett számla külföldi pénznemben kimutatott, és forintra a cég által választott árfolyamon átszámított összegét – a számla könyvelésekor – a 4661. számlára könyvelik, T 4661 – K 454, majd– az áfa bevallásához a külföldi pénznemben kiállított számla forintban feltüntetett áfáját a 4662. számlára könyvelik a 4661. számlával szemben (T 4662 […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*díjmentes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.