Negyedévet követő számlázás könyvelése
Kérdés
Társaságunk közvetett és közvetlen vámügyintézéssel, jövedéki, termékdíj- és intrastadt-bevallással foglalkozik. A termékdíjbevallás munkadíjának számlázása: szerződéseink szerint a "számlázás negyedévente, tényleges teljesítés alapján történik". A termékdíjbevallásokat a tárgynegyedévet követő hó 15-ig készítjük el, mivel a 2016. IV. negyedéves anyagot 2017. január első hetében kapjuk meg. Hogyan kell helyesen számlázni a fentieket?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. március 23-án (362. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7240
[…] csak akkor állnak a rendelkezésükre), a tényleges, a szerződés szerinti teljesítésről a számlát csak a tárgynegyedévet (a tárgyévet) követően lehet kiállítani, lehet elfogadtatni. Ezért ezen számlákat csak a kiállításuk időszakában (2016. IV. negyedéve vonatkozásában, 2017 januárjában) lehet az árbevétel elszámolásának bizonylataként használni. (Ha a IV. negyedévben már felmerült a bevallások elkészítésével kapcsolatosan költség, azt a tárgyévben [2016-ban] befejezetlen termelésként kell kimutatni.)A leírtakból az következik, hogy a termékdíjbevallások elkészítésével kapcsolatosan a szerződés szerinti teljesítéskor (a bevallások elkészítésekor) lehet csak a számlát kiállítani, a számlázott – áfa nélküli – ellenértéket is csak ekkor (tehát a negyedévet követően) lehet árbevételként elszámolni.Itt meg kell jegyezni, a megbízónál a bevallások […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. március 23-án (362. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7240
[…] csak akkor állnak a rendelkezésükre), a tényleges, a szerződés szerinti teljesítésről a számlát csak a tárgynegyedévet (a tárgyévet) követően lehet kiállítani, lehet elfogadtatni. Ezért ezen számlákat csak a kiállításuk időszakában (2016. IV. negyedéve vonatkozásában, 2017 januárjában) lehet az árbevétel elszámolásának bizonylataként használni. (Ha a IV. negyedévben már felmerült a bevallások elkészítésével kapcsolatosan költség, azt a tárgyévben [2016-ban] befejezetlen termelésként kell kimutatni.)A leírtakból az következik, hogy a termékdíjbevallások elkészítésével kapcsolatosan a szerződés szerinti teljesítéskor (a bevallások elkészítésekor) lehet csak a számlát kiállítani, a számlázott – áfa nélküli – ellenértéket is csak ekkor (tehát a negyedévet követően) lehet árbevételként elszámolni.Itt meg kell jegyezni, a megbízónál a bevallások […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
