Munkagép használatba adása keretszerződés keretében
Kérdés
Ügyfelünk mezőgazdasági termékek kis- és nagykereskedelmével foglalkozik. A kiskereskedelemben a gazdáknak közvetlenül értékesítik a termékeiket. A termékértékesítés előmozdítása érdekében keretszerződést kívánnak kötni. A szerződés alapján a (nem magánszemély) vevők vállalják, hogy 5 éven keresztül évente pl. 5000 tonna terméket vásárolnak ügyfelünktől. Ügyfelünk a szerződéskötéssel egy időben munkagépet kíván adni használatba a vevőknek. A gép tulajdonjogát azonban fenn kívánja tartani a szerződés 5. évét lezáró összesítés megtörténtéig. Ha a vevők a szerződésben vállalt kötelezettségeiket maradéktalanul teljesítik, akkor az 5. évet követő összesítés után a munkagép térítés nélkül kerül a tulajdonukba. A munkagép értéke általában a szerződésben vállalt összmennyiség értékének az egyharmad része. Ügyfelünk ezt a gépet nyílt végű pénzügyilízing-konstrukció keretében kívánja megvásárolni. A munkagép előbbiek szerinti "sorsa" változtat-e a szokásos nyílt végű pénzügyilízing-konstrukcióban alkalmazott könyvelési tételeken? A munkagép tulajdonszerzésének milyen könyvelési tételei és adózási vonzatai lesznek?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. május 25-én (366. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7324
[…] lízingbevevő használja, de minden felelősség a lízingbevevőt terhel.A kérdésből nem derül ki, hogy az ügyfél a vevők részére egyetlenegy munkagépet ad használatba vagy vevőnként egyet-egyet. Ez a térítés nélküli átadás esetében lehet érdekes. A munkagép közelebbi megjelölése nélkül arra nem tudunk válaszolni, hogy a lízing keretében történő vagyonszerzést terheli illetékfizetési kötelezettség? Ha a lízing futamideje lejárt, a munkagép az ügyfél tulajdonába került, nettó értéken a könyveiben szerepel (akkor is, ha nyílt végű a pénzügyi lízing). Térítés nélküli átadása esetén a Tao-tv. 3. számú mellékletének A/13. pontja alapján az adózás előtti eredményt a könyv szerinti értékkel kell növelni (ha az ott leírt feltételek nem teljesülnek).A már említett probléma abból adódhat, hogy ha az ügyfél a munkagépet a vevők részére használatba adja, akkor a használatba adásért a vevők felé díjat kell az ügyfélnek felszámítania, áfával számláznia. A használatba adásért felszámított díj nyilvánvalóan nem lehet kevesebb, mint az ügyfél által fizetett teljes lízingdíj (törlesztőrészlet + kamat). Ezt a használatba adásért számlázott díjat a vevők vagy megfizetik, vagy az ügyfél a ki nem fizetett, követelésként kimutatott […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. május 25-én (366. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7324
[…] lízingbevevő használja, de minden felelősség a lízingbevevőt terhel.A kérdésből nem derül ki, hogy az ügyfél a vevők részére egyetlenegy munkagépet ad használatba vagy vevőnként egyet-egyet. Ez a térítés nélküli átadás esetében lehet érdekes. A munkagép közelebbi megjelölése nélkül arra nem tudunk válaszolni, hogy a lízing keretében történő vagyonszerzést terheli illetékfizetési kötelezettség? Ha a lízing futamideje lejárt, a munkagép az ügyfél tulajdonába került, nettó értéken a könyveiben szerepel (akkor is, ha nyílt végű a pénzügyi lízing). Térítés nélküli átadása esetén a Tao-tv. 3. számú mellékletének A/13. pontja alapján az adózás előtti eredményt a könyv szerinti értékkel kell növelni (ha az ott leírt feltételek nem teljesülnek).A már említett probléma abból adódhat, hogy ha az ügyfél a munkagépet a vevők részére használatba adja, akkor a használatba adásért a vevők felé díjat kell az ügyfélnek felszámítania, áfával számláznia. A használatba adásért felszámított díj nyilvánvalóan nem lehet kevesebb, mint az ügyfél által fizetett teljes lízingdíj (törlesztőrészlet + kamat). Ezt a használatba adásért számlázott díjat a vevők vagy megfizetik, vagy az ügyfél a ki nem fizetett, követelésként kimutatott […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
