Gépcsere számlázása
Kérdés
Ügyfelünk 2016 januárjában gépet vásárolt tőlünk. A szavatossági időn (két éven) belül a gép sorozatosan meghibásodott. A vevő kérésére cseréltük, de a cseregép típusszáma, alvázszáma más, bár a két gép értéke megegyezik. A cseréről kell számlát kiállítani?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2018. május 31-én (386. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7624
[…] számlában rögzített, a szerződés szerinti feltételek teljesülésének későbbi meghiúsulása miatt az eredeti ellenértéknek részben vagy teljesen visszatérített – áfát nem tartalmazó – értékét (a kérdés szerinti esetben az új gép eladási árát).A visszavételről tehát helyesbítő számlát kell kiállítani, amelynek – többek között – tartalmaznia kell az eredetileg számlázott ellenértéket és annak áfáját negatív előjellel (T 91-92,467 – K 311), illetve a megállapodás szerinti ellenérték (visszavételi érték) és az eredeti ellenérték különbözetét és annak áfáját (T 311 – K 91-92,467). (Ha az eredeti ellenértéken történik a visszavétel, akkor nincs különbözet!)A helyesbítő számlát a visszavétel (jelen esetben a csere) időpontjával kell kiállítani, és a helyesbítő számla szerinti adatokkal nem csak az árbevételt és a fizetendő áfát kell korrigálni, a helyesbítő számla szerinti – áfát nem tartalmazó – értéken kell a visszavett gépet az Szt. 50. §-ának (6) bekezdése szerint készletre venni.A gépcsere során átadott új gépet az értékesítés általános szabályai szerint a fizetendő áfa felszámításával számlázni kell (T 311 – K 91-92,467). Nemcsak azért, mert más a típusszáma, az alvázszáma, hanem azért is, mert egy másik gazdasági eseményről (a visszavétel helyett értékesítésről) van szó, amelyet megfelelően bizonylatolni kell, az átadott eszköz könyvekből történő kivezetését is bizonylatolni kell.Ha a […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2018. május 31-én (386. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7624
[…] számlában rögzített, a szerződés szerinti feltételek teljesülésének későbbi meghiúsulása miatt az eredeti ellenértéknek részben vagy teljesen visszatérített – áfát nem tartalmazó – értékét (a kérdés szerinti esetben az új gép eladási árát).A visszavételről tehát helyesbítő számlát kell kiállítani, amelynek – többek között – tartalmaznia kell az eredetileg számlázott ellenértéket és annak áfáját negatív előjellel (T 91-92,467 – K 311), illetve a megállapodás szerinti ellenérték (visszavételi érték) és az eredeti ellenérték különbözetét és annak áfáját (T 311 – K 91-92,467). (Ha az eredeti ellenértéken történik a visszavétel, akkor nincs különbözet!)A helyesbítő számlát a visszavétel (jelen esetben a csere) időpontjával kell kiállítani, és a helyesbítő számla szerinti adatokkal nem csak az árbevételt és a fizetendő áfát kell korrigálni, a helyesbítő számla szerinti – áfát nem tartalmazó – értéken kell a visszavett gépet az Szt. 50. §-ának (6) bekezdése szerint készletre venni.A gépcsere során átadott új gépet az értékesítés általános szabályai szerint a fizetendő áfa felszámításával számlázni kell (T 311 – K 91-92,467). Nemcsak azért, mert más a típusszáma, az alvázszáma, hanem azért is, mert egy másik gazdasági eseményről (a visszavétel helyett értékesítésről) van szó, amelyet megfelelően bizonylatolni kell, az átadott eszköz könyvekből történő kivezetését is bizonylatolni kell.Ha a […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
