Következő évre áthúzódó rezsiszámlák


A cég saját tulajdonú lakás bérbeadásával foglalkozik. Minden negyedévet követő hó elején, az addig beérkező rezsiszámlák alapján elkészíti a bérlő számára a bérleti díjjal együtt a rezsi továbbszámlázását is. Emiatt év végén lesznek olyan számlák, melyek a számlázáskor még nem érkeztek meg, de még 2018. évet érintő időszak is szerepel azokon. A következő negyedév elején érkező számláknál mi a helyes eljárás? 2019. évi közvetített szolgáltatásként rögzítve, a 2018. évi részt pedig először elhatároljuk, majd nem számlázottként kimutatjuk? Vagy az előbbi mellett vegyes tételként elhatároljuk a kapcsolódó bevételt is? Vagy csak 2019-ben rögzítjük ezeket a költségeket közvetített szolgáltatásként? Ez utóbbi esetben nem teljesül a teljesség elve.


Megjelent a Számviteli Levelekben 2019. április 18-án (404. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7914

[…] könyvelnie kell mindazon gazdasági eseményeket, amelyeknek az eszközökre és a forrásokra, illetve a tárgyévi eredményre gyakorolt hatását a beszámolóban ki kell mutatni, ideértve azokat a gazdasági eseményeket is, amelyek az adott üzleti évre vonatkoznak, amelyek a mérleg fordulónapját követően, de még a mérleg elkészítését megelőzően váltak ismertté.A számviteli alapelvekből egyértelműen következik, hogy a 2019. évben a céghez beérkező rezsiszámláknak a 2018. évre vonatkozó (jellemzően arányos) részét 2018. évre könyvelni kell a passzív időbeli elhatárolásokkal szemben (T 815 – K 4821), de a bérlő felé tovább is kell számlázni (T 311 – K 91-92, 467) a decemberi részteljesítést (ez nem kezelhető aktív időbeli elhatárolásként), külön számlában, amelyet a következő negyedévi – kialakított […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.