Elhatárolás vagy mikrogazdálkodói beszámoló


Egy alanyi adómentes kft. 1 évre szóló szerződést köt a partnereivel. A szerződés tárgya: reklámhirdetés elhelyezése társasházi liftekben. Ha az elszámolási időszak 2021. 05. 01-től 2022. 04. 30-ig tart, és a partner előre kifizeti az 1 évre szóló díjat, akkor milyen dátummal könyvelem a bevételt? A kft. jelenleg nem mikrogazdálkodó. A 2021-es évet már én fogom könyvelni. Erre az évre még nem számlázott bevételt. Egyszerűbb-e, ha mikrogazdálkodói beszámolót készít? Ha jól gondolom, akkor a 2021-ben számlázott bevétel teljes összege elszámolható lenne 2021-re, nem kellene elhatárolnia 2022. évet illető részt.


Megjelent a Számviteli Levelekben 2021. május 13-án (445. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8531

[…] 2021. 05. 01-től 2022. 04. 30-ig tart, akkor – ha nem csalásról van szó – a reklámhirdetés elhelyezése is ehhez az időszakhoz kapcsolódik. Ha 2021-ben mikrogazdálkodói beszámolót készít, akkor a 2022-ben felmerülő költségeknek nem lesz bevételi fedezete. (Ez a bevételi fedezet már 2021-ben árbevételként megjelenik, amikor viszont nincs költsége, így a 2020. évet illető bevétel 2021-ben a társasági adó alapját képezik, a kft.-nek – más tételektől eltekintve – utána társasági adót kell fizetnie!)Szolgáltatások esetében jellemzően a szolgáltatásnyújtás […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.