Mobiltelefon-számlából megtérített díj számlázása
Kérdés
Cégünk eddig a beérkezett mobiltelefon-számlából a dolgozó által bármilyen magáncélú letöltést, vásárlást (lottó, adomány, autópálya-matrica vásárlása saját gépkocsira) továbbszámlázott a dolgozó felé, majd a béréből történő levonással rendezte azt. Megoldás lehet-e a továbbszámlázás helyett (a magas számlakiállítási díj miatt, amit a könyvelőség alkalmaz), hogy ezeket a tételeket előírjuk a dolgozóval szembeni követelésként, és a dolgozó béréből történő levonáskor megszüntetjük a követelést? Vagy muszáj a kiszámlázással élnünk?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2022. március 24-én (462. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8815
[…] fizetendő áfát, és így nem biztosítja az Áfa-tv. 125. §-a (1) bekezdésének a) pontja szerinti követelmény teljesülését, mert azt nem lehet a közvetített szolgáltatás bizonylatának tekinteni.A hivatkozott Áfa-tv.-i előírás alapján – a kártérítési határozat mellett – a mobiltelefon számlázott összegéből az áfa nem vonható le még 30 százalékos arányban sem, mert a szolgáltatás igénybevétele fejében járó ellenérték legalább 30 százalékára igazoltan nem teljesül, hogy az a 15. § szerinti szolgáltatásnyújtás adóalapjába épül be.A 15. § szerinti szolgáltatás, azaz a közvetített szolgáltatás adóalapjának a dokumentuma pedig a továbbszámlázásról készült számla.A fentiek alapján mérlegelendő, hogy a cég szempontjából melyik az előnyös: az, hogy a könyvelő számlakiállítási díj ellenében számlát állítson ki a dolgozóval szembeni követelésről (az általa igénybe vett szolgáltatásról) az áfa felszámításával (amit a cég – áfa nélkül – árbevételként számol el), és a cég élhet az Áfa-tv. 125. §-a (1) bekezdése szerinti áfalevonás lehetőségével. Vagy az, hogy a cég illetékes vezetője minden hónapban hoz egy-egy kártérítési határozatot, és a kártérítési határozat szerinti összeget egyéb bevételként kell elszámolnia, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2022. március 24-én (462. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8815
[…] fizetendő áfát, és így nem biztosítja az Áfa-tv. 125. §-a (1) bekezdésének a) pontja szerinti követelmény teljesülését, mert azt nem lehet a közvetített szolgáltatás bizonylatának tekinteni.A hivatkozott Áfa-tv.-i előírás alapján – a kártérítési határozat mellett – a mobiltelefon számlázott összegéből az áfa nem vonható le még 30 százalékos arányban sem, mert a szolgáltatás igénybevétele fejében járó ellenérték legalább 30 százalékára igazoltan nem teljesül, hogy az a 15. § szerinti szolgáltatásnyújtás adóalapjába épül be.A 15. § szerinti szolgáltatás, azaz a közvetített szolgáltatás adóalapjának a dokumentuma pedig a továbbszámlázásról készült számla.A fentiek alapján mérlegelendő, hogy a cég szempontjából melyik az előnyös: az, hogy a könyvelő számlakiállítási díj ellenében számlát állítson ki a dolgozóval szembeni követelésről (az általa igénybe vett szolgáltatásról) az áfa felszámításával (amit a cég – áfa nélkül – árbevételként számol el), és a cég élhet az Áfa-tv. 125. §-a (1) bekezdése szerinti áfalevonás lehetőségével. Vagy az, hogy a cég illetékes vezetője minden hónapban hoz egy-egy kártérítési határozatot, és a kártérítési határozat szerinti összeget egyéb bevételként kell elszámolnia, […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
