Számlázás térítés nélküli átadásnál
Kérdés
Térítés nélküli átadás (ingyenes juttatás) esetén hogyan kell szabályosan kiállítani a számlát? A felszámított áfát megállapodás alapján a vevő nem fizeti meg. Mi a helyes számlakiállítás, mi lesz a számla végösszege? Helyes-e, ha a fizetendő áfa alapja, az eszköz piaci értéke csak tájékoztató adat a számlában? Mi lesz a számla végösszege, az áfa összege vagy az áfával növelt piaci érték, és ez esetben megjegyzésben feltüntetve az ingyenes átadást, és hogy pénzügyi teljesítést nem igényel a számla? Amennyiben áfalevonási jog hiányában áfát nem kell felszámítani, helyes-e, ha a számla végösszege nulla forint, amennyiben a társaság úgy dönt, hogy számlát állít ki az ingyenes átadásról, mivel ezt semmilyen jogszabály nem tiltja?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2022. november 10-én (475. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9021
[…] E szerint a számlának tartalmaznia kell – többek között – az adó alapját, az alkalmazott adó mértékét és az adó összegét.Az ellenérték összegét, az adó alapját ingyenes termékátadás esetén az Áfa-tv. 68. §-a alkalmazásával kell megállapítani, mely szerint az adó alapja a termék vagy az ahhoz hasonló termék teljesítéskor megállapított beszerzési ára (ami tulajdonképpen a terméknek a térítésmentes ügylet teljesítésének időpontjában érvényes forgalmi értékét, más szóval a szokásos piaci árat jelenti), vagy ilyen ár hiányában a teljesítéskor megállapított előállítási értéke.A számlán tehát minden esetben fel kell tüntetni a térítésmentesen átadott termék piaci értékét mint adóalapot (nem elegendő azt csak tájékoztató adatként szerepeltetni), a fizetendő áfa mértékét és összegét, és természetesen a számla egyéb kötelező adatait is. Emellett fel kell tüntetni azt is, hogy csak a fizetendő áfa térítendő meg, vagy a vevőnek a fizetendő áfát sem kell megtérítenie.Abban az esetben, ha az ingyenesen átadott termék beszerzéséhez kapcsolódó adó eleve nem […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2022. november 10-én (475. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9021
[…] E szerint a számlának tartalmaznia kell – többek között – az adó alapját, az alkalmazott adó mértékét és az adó összegét.Az ellenérték összegét, az adó alapját ingyenes termékátadás esetén az Áfa-tv. 68. §-a alkalmazásával kell megállapítani, mely szerint az adó alapja a termék vagy az ahhoz hasonló termék teljesítéskor megállapított beszerzési ára (ami tulajdonképpen a terméknek a térítésmentes ügylet teljesítésének időpontjában érvényes forgalmi értékét, más szóval a szokásos piaci árat jelenti), vagy ilyen ár hiányában a teljesítéskor megállapított előállítási értéke.A számlán tehát minden esetben fel kell tüntetni a térítésmentesen átadott termék piaci értékét mint adóalapot (nem elegendő azt csak tájékoztató adatként szerepeltetni), a fizetendő áfa mértékét és összegét, és természetesen a számla egyéb kötelező adatait is. Emellett fel kell tüntetni azt is, hogy csak a fizetendő áfa térítendő meg, vagy a vevőnek a fizetendő áfát sem kell megtérítenie.Abban az esetben, ha az ingyenesen átadott termék beszerzéséhez kapcsolódó adó eleve nem […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
