Külföldi utas áfa-visszaigénylése
Kérdés
Harmadik országbeli magánszemélynek értékesítettünk terméket. Az ügyletről áfás számlát állítottunk ki, de az ügyfél kérésére kiállítottuk a "külföldi utas áfa-visszaigénylő lapját". Nemrég ez a nyomtatvány lepecsételve visszaérkezett hozzánk, az ügyfélnek a számla áfatartalmát készpénzben visszafizettük. Az ügylet könyvelésében kérek segítséget, elsősorban áfa szempontjából. Az eredeti számlából az áfát fizetendő adóban könyveltük, bevallottuk, még a teljesítés szerinti hónap áfabevallásában. Most viszont, hogy az áfát visszaadtuk, az összeg rajta van az ügyfél folyószámláján, mint túlfizetés, de ezt tudomásom szerint az áfabevallás 30. sorában kellene szerepeltetnünk. Ezt direktben a 461. előzetesen felszámított áfára kell átvezetni? Szeretném kérni az ügylet kontírozását az eredeti számla kiállításától kezdve az ügyfélnek való áfa-visszafizetésig.
Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. február 9-én (479. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9077
[…] végzi, feltétele, hogy a termék Közösség területéről való elhagyásának tényét a terméket a Közösség területéről kiléptető hatóság ... igazolja. Az Áfa-tv. 153/B. §-a alapján abban az esetben, ha az adóalany által korábban fizetendő adóként megállapított és bevallott adó csökken, az adóalany a különbözetet – ha a fizetendő adót érinti, a 153/A. § (1) bekezdése szerint megállapított fizetendő adót csökkentő tételként – legkorábban abban az adómegállapítási időszakban jogosult figyelembe venni, amelyben ... a termék Közösség területéről történő kiléptetésének hatóság általi igazolása az adóalany rendelkezésére áll. A jogszabályi előírások figyelembevétele mellett helyesen jártak el, amikor az eredeti számla szerinti fizetendő áfát bevallották, könyvelték: T 311 (381) – K 91-92, 467. Nem jártak el helyesen viszont akkor, amikor az áfát a vevőnek […]
Jelentkezzen be!
Elküldjük a választ e-mailen*
