Terhelési értesítő alapján fizetés harmadik félnek


Cégünk egy lengyel munkája kapcsán lengyel alvállalkozót alkalmazott ("A" cég), amely a kivitelezéshez további alvállalkozót ("B" cég) bízott meg. Az "A" cég nehéz gazdasági helyzetbe került, így nem tudta kifizetni az alvállalkozóját. A lengyel megrendelőnk a lengyel törvényekre hivatkozva egy terhelési értesítőt küldött nekünk a "B" cég számára fizetendő összegről, amit mi ki is fizettünk. Számvitelileg hogyan kell helyesen könyvelnünk a "B" cég számára kifizetett díjat, illetve milyen adóvonzatai vannak ennek a tételnek? Társasági adó, áfa, illetve bármilyen egyéb adó kapcsolódik hozzá?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. november 9-én (495. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9361

[…] kérdező cégnél:– az ellentételezés nélkül átvállalt tartozás (kötelezettség) elszámolása egyéb ráfordításként a terhelési értesítő szerinti összegben, mivel az átvállalt összeget azonnal kifizették: T 8644 – K 384;– ha a tartozásátvállalást az átvállaláskor pénzügyileg nem rendezik, akkor= az átvállalt kötelezettség szerződés (megállapodás) szerinti összegének elszámolása: T 8644 – K 43-47, de= halasztott ráfordításként időbelileg el kell határolni: T 3931 – K 8644, majd= az átvállalt kötelezettség pénzügyi rendezésekor a fizetett (törlesztett) összegben: T 43-47 – K 384, és= a pénzügyileg rendezett összegben az időbeli elhatárolás megszüntetése: T 8644 – K 3931.A tartozás (kötelezettség) átvállalása – a Tao-tv. szerint – nem sorolható a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő egyes költségek, ráfordítások közé. [Tao-tv. 3. számú melléklete […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.