Elengedett pótdíj könyvelése


Áprilisban egyik ügyfelünknek pótdíjat számláztunk, a számla 2022. november és 2023. március közötti időszakra vonatkozott. Az ügyfél vitatta a számla jogosságát, és hosszas egyeztetésbe kezdtünk. Több hónapos egyeztetést követően sikerült írásban megállapodnunk, és a tartozás egy részét megtérítették, mi pedig vállaltuk, hogy a fennmaradó részt elengedjük. Hogyan könyveljük ezt a pótdíjelengedést? Mi erre a legegyszerűbb technika? Szeretnénk elkerülni az áfaönrevíziót, illetve nem tudjuk, hogy a társasági adóra milyen hatással lenne, ha elengedett követelésként könyvelnénk? Melyik jobb, ha elengedett követelés, vagy ha jóváíró számlát állítunk ki? Vagy esetleg valamilyen más technikát alkalmazunk?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. november 23-án (496. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9381

[…] esetben viszont a számla kiállítója a kiállított számlát nem könyvelhette. Ha könyvelte (a kérdésből az derül ki, hogy könyvelte!), akkor azt sztorníroznia kellett teljes összegében, sztornószámla kiállításával (a sztornírozás természetesen az áfa bevallására is vonatkozik).Az előbbiekből következik, hogy a számlát a pótdíjakról az ügyféllel történt megegyezést követően kell kiállítani, az ügyfél által elfogadott összegben (amely nyilvánvalóan kevesebb, mint amennyi az el nem fogadott számlában volt, a különbözet nem tekinthető, nem minősíthető engedménynek).A leírtak alapján nincs pótdíjelengedés, nem kell egyszerűbb technika, csak a törvényi előírások betartásával kell (kellett volna) eljárni. A törvényellenes könyvelést kell korrigálni:– a szabálytalan könyvelést sztornószámla kibocsátásával törölni (a bevallott áfát is);– a megegyezés szerinti összegről pedig – áfát is tartalmazó – számlát kiállítani és könyvelni.Ha a pótdíjakról […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.