Pénzforgalmi áfa határértékének túllépése
Kérdés
Átvettünk egy céget, és az egész év áttekintése során észrevettük, hogy a 7. hónapban átlépte a pénzforgalmi áfa határértékét. Az előző könyvelő nem jelentette át. Szeretnénk jogkövető módon eljárni, és az ügyfél is korrekt elintézési módot vár. Rengeteg kibocsátott számláról van szó, vagyis új számlák kibocsátása nem opció. Jeleztük az ügyfélnek, hogy az ezután kibocsátott számlákra már ne írja rá, hogy pénzforgalmi áfás, és be fogjuk vallani, decemberben pedig jelezzük a NAV felé, hogy jövőre nem kíván pénzforgalmis lenni. De mi legyen a rosszul kiállított és rossz időpontban bevallott számlákkal?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. december 14-én (497. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9402
[…] sem, amelynek a számlán feltüntetett ellenértékével meghaladja a pénzforgalmi elszámolás választására jogosító felső értékhatárt, ezen a számlán tehát már nem tüntetheti fel a "pénzforgalmi elszámolás" kifejezést sem. A pénzforgalmi elszámolás megszűnését az adóalanyra vonatkozó változásbejelentő adatlapon az adóhatóság felé be kell jelenteni, az értékhatár túllépését követő 15 napon belül (cégbejegyzésre kötelezett gazdasági társaság esetében: '201T adatlap F02-es lap 11. mező) [Áfa-tv. 196/G. § és az adóigazgatási eljárás részletszabályairól szóló 465/2017. (XII. 28.) Korm. rendelet 16. §]. Tekintve, hogy az adóalany a tárgy naptári év hetedik hónapjától nem alkalmazhatta volna a pénzforgalmi elszámolás szabályait, így az ezen időponttól benyújtott áfa bevallásai önellenőrzése szükséges. Az egyes bevallások önellenőrzését úgy kell elvégeznie, mintha eredetileg az általános szabályokat alkalmazta volna az érintett társaság. Továbbá mivel ezen időponttól nem volt jogosult a pénzforgalmi elszámolást alkalmazni, így az általa kibocsátott számlákat módosítani szükséges a "pénzforgalmi elszámolás" kifejezés törlése okán [Áfa-tv. 169. § h) pont]. A hibásan kiállított számlák tartalmát […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. december 14-én (497. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9402
[…] sem, amelynek a számlán feltüntetett ellenértékével meghaladja a pénzforgalmi elszámolás választására jogosító felső értékhatárt, ezen a számlán tehát már nem tüntetheti fel a "pénzforgalmi elszámolás" kifejezést sem. A pénzforgalmi elszámolás megszűnését az adóalanyra vonatkozó változásbejelentő adatlapon az adóhatóság felé be kell jelenteni, az értékhatár túllépését követő 15 napon belül (cégbejegyzésre kötelezett gazdasági társaság esetében: '201T adatlap F02-es lap 11. mező) [Áfa-tv. 196/G. § és az adóigazgatási eljárás részletszabályairól szóló 465/2017. (XII. 28.) Korm. rendelet 16. §]. Tekintve, hogy az adóalany a tárgy naptári év hetedik hónapjától nem alkalmazhatta volna a pénzforgalmi elszámolás szabályait, így az ezen időponttól benyújtott áfa bevallásai önellenőrzése szükséges. Az egyes bevallások önellenőrzését úgy kell elvégeznie, mintha eredetileg az általános szabályokat alkalmazta volna az érintett társaság. Továbbá mivel ezen időponttól nem volt jogosult a pénzforgalmi elszámolást alkalmazni, így az általa kibocsátott számlákat módosítani szükséges a "pénzforgalmi elszámolás" kifejezés törlése okán [Áfa-tv. 169. § h) pont]. A hibásan kiállított számlák tartalmát […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
