Az osztalékkövetelés pénzre változott a vagyonkezelőnél


A 2022-ben létrejött Bizalmi vagyonkezelési szerződés alapján a vagyonrendelő(k), illetve a kedvezményezettek is magánszemélyek. A létrejött Bizalmi vagyonkezelési szerződés szerint a vagyontömeg részét képezte a vagyonrendelő (magánszemély) részére a korábbi években jóváhagyott osztalékkövetelés (egy kft.-ben lévő részesedéshez kapcsolódóan). Ez az osztalék 2023 folyamán a kft. részéről kiegyenlítésre került. (A vagyontömeg elkülönült könyvelésében az osztalékkövetelés pénzeszközre "változott.") E tranzakcióhoz kapcsolódóan volt-e (és amennyiben volt kinek, és mikor) szja-fizetési kötelezettség?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. március 21-én (502. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9483

[…] részesedéshez kapcsolódóan), így annak kifizetése még a korábbi kft.-tagságra tekintettel illette meg a magánszemélyt. Ezért a magánszemélyt terheli személyijövedelemadó- és jövedelemhatárhoz kötötten szociálishozzájárulásiadó-fizetési kötelezettség, amelyet az osztalékot kifizető kft.-nek kell a kifizetés időpontjában megállapítania, levonnia és bevallania, függetlenül attól, hogy hova történik az utalás [Szja-tv. 66. § (3) bekezdés b) pont, Szocho-tv. 29. §]. A vagyonkezelő cég akkor jogosult az osztalékra, ha a részesedést, amelynek alapján az osztalékot fizeti a társaság, a vagyonrendelő vagyonkezelésébe adta, és az osztalékot már a vagyonkezelésbe adott vagyontömeg után fizetik. Ebben az esetben a személyi jövedelemadó és a szociális hozzájárulási adó akkor merül fel, amikor a vagyonkezelő a kedvezményezett részére (akkor is, ha az a vagyonrendelő) a számviteli szabályok szerint szerinti tartalék terhére juttat vagyoni értéket [Szja-tv. 66. § (1) bekezdés ae) […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.