2023. évi áfabevallások helyesbítése
Kérdés
Sajnos munkatársaink rosszul csináltak meg egy 2023-as negyedéves áfabevallást, amit most vettünk észre. Önrevíziót hogyan nyújthatunk be? (Mind a 4 negyedév rossz.)
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. április 11-én (503. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9503
[…] önellenőrzési pótlékot is fel kell számítani. Az önellenőrzéssel helyesbített adót és a megállapított önellenőrzési pótlékot az önellenőrzés benyújtásával egyidejűleg kell befizetni. Ha több, egymást követő elszámolási időszak áfabevallását azért kell önellenőrizni, mert az előző vagy korábbi elszámolási időszak téves bevallása miatt az átvihető követelés sor összegét kellett javítani, akkor az önellenőrzési pótlék alapja az első téves bevallásban feltárt adókülönbözet. Ebben az esetben az első időszakban jelölni kell a számítás szerinti pótlékalapot, és a második időszaktól kezdődően az – átvihető követelés sor azonos összegű módosítását tartalmazó – önellenőrzéseknél az önellenőrzési pótlék alapját nulla forinttal kell jelölni. Nem kell önellenőrzési pótlékot felszámítani, ha az önellenőrzés az adózó javára állapít meg eltérést (pl. ha a befizetési kötelezettség csökken, a visszaigényelhető adó növekszik, vagy ha az átvihető követelés összege növekszik). Számviteli elszámolás A 2023. évi áfabevallások helyesbítését 2024. évben könyvelni kell az áfabevallással érintett, de elkülönített főkönyvi számlákon is. Az érintett számlák száma mellett fel kell tüntetni, hogy az 2023. évi, például 466/2023. Az áfabevallás helyesbítése érintheti az eredményszámlákat, de az eszköz-, illetve forrásszámlákat is. Ez esetben is az érintett számlák mellett fel kell tüntetni a 2023. évet, pl. 311/2023. Ha a fentiek szerinti könyvelés eredményeként a 2023. évi adózás előtti eredmény is […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. április 11-én (503. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9503
[…] önellenőrzési pótlékot is fel kell számítani. Az önellenőrzéssel helyesbített adót és a megállapított önellenőrzési pótlékot az önellenőrzés benyújtásával egyidejűleg kell befizetni. Ha több, egymást követő elszámolási időszak áfabevallását azért kell önellenőrizni, mert az előző vagy korábbi elszámolási időszak téves bevallása miatt az átvihető követelés sor összegét kellett javítani, akkor az önellenőrzési pótlék alapja az első téves bevallásban feltárt adókülönbözet. Ebben az esetben az első időszakban jelölni kell a számítás szerinti pótlékalapot, és a második időszaktól kezdődően az – átvihető követelés sor azonos összegű módosítását tartalmazó – önellenőrzéseknél az önellenőrzési pótlék alapját nulla forinttal kell jelölni. Nem kell önellenőrzési pótlékot felszámítani, ha az önellenőrzés az adózó javára állapít meg eltérést (pl. ha a befizetési kötelezettség csökken, a visszaigényelhető adó növekszik, vagy ha az átvihető követelés összege növekszik). Számviteli elszámolás A 2023. évi áfabevallások helyesbítését 2024. évben könyvelni kell az áfabevallással érintett, de elkülönített főkönyvi számlákon is. Az érintett számlák száma mellett fel kell tüntetni, hogy az 2023. évi, például 466/2023. Az áfabevallás helyesbítése érintheti az eredményszámlákat, de az eszköz-, illetve forrásszámlákat is. Ez esetben is az érintett számlák mellett fel kell tüntetni a 2023. évet, pl. 311/2023. Ha a fentiek szerinti könyvelés eredményeként a 2023. évi adózás előtti eredmény is […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
