Devizás bankszámla könyvelése


Milyen árfolyamon kell könyvelni az olyan gazdasági eseményt, amikor a devizabank pozitív egyenlegből negatív egyenlegbe fordul egyetlenegy terheléssel? Mi a helyzet akkor, ha a bankszámlához tartozik folyószámlahitel, és ha nem tartozik? Alapesetben a választott árfolyam MNB. Amikor pozitív oldalon terhelések vannak, akkor átlagárfolyamot használunk. Számszaki példával szemléltetve: Az egyenleg 30 euró, az átlagárfolyam 370 Ft/euró. A terhelés 40 euró. A választott árfolyam 390 Ft/euró. Akkor milyen árfolyamon kell könyvelni a –40 eurót, ha van folyószámlahitel, ha nincs? Illetve, ha egy könyvelési tételben szeretném könyvelni, vagy ha kettészedve: –30 euró és –10 euró.


Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. április 11-én (503. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9517

[…] mindjárt tegyük hozzá, hogy azon az árfolyamon [a kérdés szerint 370 Ft/euró], amilyenen a könyvekben szerepel, függetlenül attól, hogy az euróval történő fizetéskor az euró árfolyama 390 Ft/euró. Ha a devizaszámlához folyószámlahitel kapcsolódik, és 40 euró a terhelés, akkor sem lehet a devizaszámláról többet leemelni, mint amennyi rajta van [a kérdés szerint: 30 eurót], és természetesen a könyv szerinti (itt átlag) árfolyamon, azaz 370 Ft/euróárfolyamon, függetlenül attól, hogy az euróval történő fizetéskor az euró árfolyama 390 Ft/euró. Mivel a devizaszámla, ha a terhelés meghaladja a rajta lévő összeget, akkor a többletterhelés összegében "átmegy" folyószámlahitel-számlába, azaz új kötelezettségszámla lesz [a kérdés szerint 10 euró összegben], amelyet az Szt. 60. §-ának (1) bekezdése szerint a bekerülés napján érvényes [itt 390 Ft/euró] árfolyamon kell – mint hitelt – nyilvántartásba venni. A […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.