Kiválással létrejövő kft. beszámolói


Átalakulás (kiválás) során "A" kft.-ből (ami kivaalany) kiválik "B" kft. A kiválás bejegyzésének kelte a hónap vége, 30-a, "A" kft. kisvállalati adóalanyisága – NAV-határozat alapján – a kiválás napját megelőző napon, a hónap 29. napjával megszűnt. "A" kft. 30-án a társasági adó hatálya alá került. A végleges vagyonmérleg elkészítését megelőzően a kiválást követő 90 napon belül az Szt. szerinti beszámolót letétbe kell helyezni. Az "A" kft. esetében így két beszámolót kell letétbe helyezni? A hónap 29. napjáig, mint kisvállalati adóalany, és 30-ára, egy napra, mint a társasági adó alanya?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. június 13-án (507. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9591

[…] előírásából következően.]A Cégbíróságon nemcsak a kiválás időpontját kell bejegyeztetni (változásbejegyzés), de az új társaságra (a kiválással létrejött társaságra) vonatkozó adatokat is. Így azt is, hogy a tevékenységét a kiválás napját követő nappal kezdte meg.A Ptk. előírásaira épülő számviteli szabályok alapján a Kiva-tv. 19. §-a (5) bekezdésének d) pontja szerinti kisvállalatiadó-alanyiság megszűnésének napja az a nap, amikor a kivás kft. már nem tud kivás kft.-ként tovább működni, mert a kiválással új társaság jött létre, azaz az átalakulást (a kiválást) követő nappal. (A kérdésben leírtak alapján ez a nap a hó 30. napját követő hónap első napja.) Így a Katv. hatálya alá tartozó "A" társaság üzleti éve január 1-jétől az átalakulás (a kiválás) hónapjának 30. napjáig tart, és nem a 29. napjáig.A kivás "A" kft.-nek tehát egy beszámolót kell a Kiva-tv. 19. §-ának (7) bekezdése szerint leadnia, bevallását is ehhez kell igazítania, mivel a kiválással létrejött "B" társaság a tevékenységét csak a hó 30. napját követően kezdheti meg, csak a 30. napot követő első naptól lehet […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.