Külföldi tankolás áfájának visszaigénylése


Tehergépjármű külföldi tankolások áfáját az ELEKAFA nyomtatványon igényeljük vissza, amelynek az átfutási ideje majdnem két év. 2022. évi tankolások után az áfa-visszaigénylést 2023 szeptemberében adtuk be, az áfa összegét 2024 augusztusában kaptuk meg. 2022-ben a tankolások áfáját is, azaz a számlát bruttó módon anyagköltségként könyveltük. Hová könyveljük a 2024-ben visszatérített áfaösszeget, és hogy könyveljük helyesen a beérkező tankolási bizonylatok áfáját? Esetleg egyéb követelésként kellene (a külföldi adóhatósággal szemben) könyvelni a bejövő bizonylatok áfatartalmát rögtön a könyveléskor? Mivel éveken át húzódik a visszaigénylés folyamata, és nem biztos, hogy visszakapjuk a teljes összeget, szeretném tudni, hogyan tudjuk könyvelni szabályszerűen a számlákat és a visszatérített áfa összegét.


Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. szeptember 12-én (511. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9656

[…] külföldi adóhatósághoz benyújtani. Amikor ezt a külön bizonylatot (ELEKAFA nyomtatványon) benyújtják, akkor hozzák a külföldi adóhatóság tudomására áfa-visszaigénylésüket, akkor kell az igényt könyvelni követelésként. A követelés eredményt növelő tételkénti könyvelése attól függ, hogy a visszaigénylés benyújtása (a követelés keletkezése) a tankolás költségkénti elszámolásának üzleti évében van, vagy azt követő üzleti év(ek)ben.Ha a külföldi tankolás áfáját már az anyagköltségkénti elszámolás üzleti évében vissza tudják igényelni, akkor a visszaigénylés dokumentuma – mint bizonylat – alapján a visszaigényelt áfa összegével az anyagköltséget kell csökkenteni (T 368 – K 511). Ha a külföldi tankolás áfáját csak a költségkénti elszámolás üzleti évét (2022) követő üzleti évben (mint jelenleg is) tudják visszaigényelni, akkor a visszaigényelt áfát egyéb bevételként kell kimutatni (T 368 […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.