Az áfabevallás 65M-02 és 65M-02K lapjának kitöltése
Kérdés
Tájékoztatást szeretnénk kérni az áfabevallás 65M-02 és 65M-02K lapjának kitöltésével kapcsolatban:
Amennyiben a partner egy számlát úgy helyesbít le, hogy az nem érinti a számlán lévő áfaértéket (a NAV adatbázisában adott számla tétel nélkül szerepel), akkor szerepeltetni kell-e a módosító számlát a 02K lapon vagy sem?
Ha nem, akkor képez-e kivételt például, ha a helyesbítés:
1. egy be nem vallott időszaki számla teljesítési dátumát helyesbíti egy be nem vallott időszak teljesítési dátumára?
2. egy bevallott időszaki számla teljesítési dátumát helyesbíti egy bevallott időszak teljesítési dátumára?
3. egy bevallott időszaki számla teljesítési dátumát helyesbíti egy még be nem vallott időszak teljesítési dátumára?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. október 24-én (514. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9702
[…] módosításnak áfabevallásban elszámolandó, összegszerű hatása van.A fentiek alapján az adatszolgáltatási kötelezettség az adólevonás alapjául szolgáló számláról teljesítendő, a módosító számláról pedig csak akkor szolgáltatandó adat, ha a módosítás eredményeként változik az adólevonás alapjául szolgáló számlában áthárított áfa összege, és ezért a módosító számla alapján az áfabevallásban a fizetendő vagy levonható adó összegét növelő tételt kell elszámolni.Vélelmezzük, hogy a kérdésének 1. pontjában megjelölt „be nem vallott időszaki számla” alatt olyan számlát ért, amely kapcsán az adóalany (még) nem gyakorolt levonási jogot, az nem szerepelt a 65M-02 lapon, ebből következően az ehhez kapcsolódó módosító számla adatait sem kell a 65M-02K lapon feltüntetni.A 2. és 3. pontban „bevallott időszaki számla”, azaz értelmezésünk szerint olyan számla teljesítési időpontja módosul, amely alapján az adózó adólevonási jogot gyakorolt valamely adómegállapítási időszakban. Az eredeti számlát (amely alapján áfalevonási jogot gyakorolt) szerepeltetni kell a 65M-02 lapon, viszont a módosító számlát, amely számszaki […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. október 24-én (514. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9702
[…] módosításnak áfabevallásban elszámolandó, összegszerű hatása van.A fentiek alapján az adatszolgáltatási kötelezettség az adólevonás alapjául szolgáló számláról teljesítendő, a módosító számláról pedig csak akkor szolgáltatandó adat, ha a módosítás eredményeként változik az adólevonás alapjául szolgáló számlában áthárított áfa összege, és ezért a módosító számla alapján az áfabevallásban a fizetendő vagy levonható adó összegét növelő tételt kell elszámolni.Vélelmezzük, hogy a kérdésének 1. pontjában megjelölt „be nem vallott időszaki számla” alatt olyan számlát ért, amely kapcsán az adóalany (még) nem gyakorolt levonási jogot, az nem szerepelt a 65M-02 lapon, ebből következően az ehhez kapcsolódó módosító számla adatait sem kell a 65M-02K lapon feltüntetni.A 2. és 3. pontban „bevallott időszaki számla”, azaz értelmezésünk szerint olyan számla teljesítési időpontja módosul, amely alapján az adózó adólevonási jogot gyakorolt valamely adómegállapítási időszakban. Az eredeti számlát (amely alapján áfalevonási jogot gyakorolt) szerepeltetni kell a 65M-02 lapon, viszont a módosító számlát, amely számszaki […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
