Piaci ár alatt értékesített gépkocsi


100%-ban önkormányzati tulajdonú cég vagyunk. Értékesítettünk a tulajdonosnak egy gépkocsit, mélyen a piaci ár alatt. A piaci ár és az eladási ár különbözetével megnövelem az áfaalapot és a taoalapot. A kérdés technikai jellegű: egyrészt kell-e számlázni ezt a különbözetet, vagy elég egy feljegyzés arról, hogy mi alapján számítottuk ki a piaci árat? Másrészt, hogyan kell helyesen könyvelni ezt a különbözetet? Harmadrészt, az áfabevallásban van-e ennek speciális sora, vagy a többi értékesítés áfájának sorát kell megnövelni vele?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. február 6-án (519. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9798

[…] áfát: T 311 – K 961, 467, az eszközök közül pedig ki kellett volna vezetni az értékesített gépkocsi nettó értékét: T 149 – K 143 és T 861 – K 143, és megállapítani azt, hogy az értékesítés: T 961 – K 861 különbözete összegében veszteség. [2021. január 1-jétől az értékesítés eredményét – itt a veszteséget – kell az eredménykimutatásban az egyéb bevételek – itt az egyéb ráfordítások – között kimutatni.] Ez a veszteség azonban a cég vállalkozási tevékenységével közvetlen kapcsolatban nincs, ezért annak összegével (az eladási ár és a könyv szerinti érték különbözetével) a társasági adó alapja megállapítása során az adózás előtti eredményt növelni kell.Feltételezzük, hogy a gépkocsi beszerzésekor a beszerzési értékre előzetesen felszámított áfát levonták, mert a cég vállalkozási tevékenysége érdekében történt annak a beszerzése. Ez esetben a gépkocsi eladási árára is fel kell számítani az áfát. Ha a beszerzéskor az áfát nem vonták le, akkor benne […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.