Euróban kapott előleg beszámítása
Kérdés
Vevőpartnerünktől adásvételi szerződés alapján 2024. 05. 24-én 100.000 euró + 27% áfa összegben előleget, majd 2024. 10. 10-én további 100.000 euró + 27% áfa összegben előleget kaptunk. Az adásvételi szerződés alapján a 350.000 euró + 27% áfa ellenértékű teljesítésre 2025. 01. 28-án került sor (a 200.000 euró + 27% áfa beszámításával). Számviteli politikánk alapján az Áfa-tv. alapján választásunk szerint az MNB-árfolyamot alkalmazzuk. Az árfolyamok az alábbiak szerint alakultak: 2024. 05. 24-én 385 Ft/euró, 2024. 10. 10-én 400 Ft/euró, 2024. 12. 31-én 410 Ft/euró, 2025. 01. 28-án 425 Ft/euró.
Szíveskedjenek bemutatni a fentiek alapján a könyvelési, számlázási (helyes számlakiállítás bemutatásával) teendőinket!
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. március 6-án (521. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9834
[…] 10.800.000 Ft– a számítás árfolyama: 400 Ft/euró2024. 12. 31-ével a mérlegfordulónapi értékelés (nem számlázandó)– kapcsolódóan a 453. Vevőktől kapott előleg euróösszege értékelendő a 410 Ft/euró árfolyamon [a kapott euró vagy megvan, vagy nincs meg, értékelése az általános előírások szerint]– a 453. számla kimutatott egyenlege 99.695.000 Ft– az euróban kapott előleg 254.000 euró 104.140.000 Ft[410 Ft/euróval számolva]– árfolyam-különbözet (veszteség) T 8762 – K 4534.445.000 Ft– de értékelendő a kapott előlegből fizetendő áfakénta 3689. számlán elkülönített, eurónak megfelelő összeg is– a 3689. számla egyenlege 54.000 euró 21.195.000 Ft– 410 Ft/euróval az 54.000 euró 22.140.000 Ft– árfolyam-különbözet (nyereség) T 3689 – K 9762945.000 Ft2025. 01. 28-ával a számla kiállítása euróban [425 Ft/euró árfolyamon](a számlán tételesen tüntetendő fel a kapott előleg is)– az elismert ellenérték350.000 euró T 313 – K 92 148.750.000 Ft– az ellenérték áfája94.500 euró T 313 – K 467 40.162.500 Ft– kapott előlegek beszámítása– 200.000 euró T 453 – K 313 85.000.000 Ft– kapott előlegek áfája–54.000 euró T 453 – K 313 22.950.000 Ft– fizetendő ellenérték150.000 euró T 386 – K 313 63.750.000 Ft– fizetendő ellenérték áfája40.500 euró T 386 – K 313 17.212.500 Ft– fizetendő összesen 190.500 euró […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. március 6-án (521. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9834
[…] 10.800.000 Ft– a számítás árfolyama: 400 Ft/euró2024. 12. 31-ével a mérlegfordulónapi értékelés (nem számlázandó)– kapcsolódóan a 453. Vevőktől kapott előleg euróösszege értékelendő a 410 Ft/euró árfolyamon [a kapott euró vagy megvan, vagy nincs meg, értékelése az általános előírások szerint]– a 453. számla kimutatott egyenlege 99.695.000 Ft– az euróban kapott előleg 254.000 euró 104.140.000 Ft[410 Ft/euróval számolva]– árfolyam-különbözet (veszteség) T 8762 – K 4534.445.000 Ft– de értékelendő a kapott előlegből fizetendő áfakénta 3689. számlán elkülönített, eurónak megfelelő összeg is– a 3689. számla egyenlege 54.000 euró 21.195.000 Ft– 410 Ft/euróval az 54.000 euró 22.140.000 Ft– árfolyam-különbözet (nyereség) T 3689 – K 9762945.000 Ft2025. 01. 28-ával a számla kiállítása euróban [425 Ft/euró árfolyamon](a számlán tételesen tüntetendő fel a kapott előleg is)– az elismert ellenérték350.000 euró T 313 – K 92 148.750.000 Ft– az ellenérték áfája94.500 euró T 313 – K 467 40.162.500 Ft– kapott előlegek beszámítása– 200.000 euró T 453 – K 313 85.000.000 Ft– kapott előlegek áfája–54.000 euró T 453 – K 313 22.950.000 Ft– fizetendő ellenérték150.000 euró T 386 – K 313 63.750.000 Ft– fizetendő ellenérték áfája40.500 euró T 386 – K 313 17.212.500 Ft– fizetendő összesen 190.500 euró […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
