Alanyi adómentesség utólagos választása – jogszabályváltozás


Egy egyéni vállalkozó élni kíván a lehetőséggel, hogy 2025. január 1-re visszamenőleg alanyi adómentességet választ, mivel az éves bevétele várhatóan nem éri el a 18 millió forintot. Ugyanakkor januárban már több számlát is kibocsátott, amelyeken értelemszerűen még áfát tüntetett fel. Hogyan kell most ezeket a számlákat kezelni? Ha utólag adómentessé válik, vissza kell-e térítenie az áthárított áfát a vevőinek?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. március 20-án (522. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9847

[…] módosítania kell. Kivétel ez alól az az eset, amikor olyan ügyletről bocsátott ki számlát, melynek során nem járhat el alanyi adómentes minőségben [Áfa-tv. 193. §]. Ilyenkor ugyanis az alanyi adómentesség választásától függetlenül, az általános szabályok szerint kell a számlát kiállítania.A számlamódosítás során figyelemmel kell lenni arra is, hogy nem elég a módosító okiratot kiállítani, hanem azt át is kell adni a vevő részére, mivel a számla csak a vevőhöz történő eljuttatással minősül kibocsátottnak. Ha azonban az ügyletről nem számlát, hanem nyugtát állítottak ki, akkor azt az alanyi adómentesség választása miatt nem szükséges módosítani.Abban a kérdésben, hogy a számlamódosítás miatt nullára csökkenő áfaösszeg visszajár-e a vevőnek, elsősorban a felek megállapodása az irányadó. Alapesetben akkor kell visszafizetni az áthárított adó összegét a vevő részére, ha a felek az ellenértékben nettó módon (nettó ellenérték + áfa) állapodtak meg. Ha az ellenértéket bruttó módon (azaz az adótartalomra tekintet nélkül) határozták meg, akkor az áfa összege nem […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.