Pénzeszközátadás nyilatkozat hiányában


Egy társaság visszafizetési kötelezettség nélkül, véglegesen adott át 10 millió Ft pénzeszközt egy másik belföldi vállalkozás részére. A juttatásban részesülő vállalkozás a taobevallását követően a pénzeszközt átadó vállalkozásnak nem tudott nyilatkozatot adni arról, hogy az adózás előtti eredménye, adóalapja e juttatás nélkül sem negatív, és az erre a bevételre jutó társasági adót megfizette, mivel az adózás előtti eredménye 4 millió Ft veszteség volt, így csak a 6 millió Ft után fizette meg az adót.
Kérdésem a következő lenne:
1. A nyilatkozat hiányában a juttató félnek a véglegesen átadott pénzeszköz teljes, adóévben fizetett (10 millió Ft) értékével kell a társaságiadó-bevallás összeállításakor megnövelni az adózás előtti eredményt, vagy csak azzal az összeggel (4 millió Ft), ami után nem adózott a juttatásban részesülő vállalkozás?
2. Amennyiben a juttató félnek a teljes, véglegesen átadott pénzeszközzel meg kell emelni az adóalapját, úgy a juttatásban részesülő fél csökkentheti az egyéb bevételek között elszámolt kapott pénzeszköz értékével a taoadóalapot (kettős adózás elkerülése végett)?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. október 30-án (534. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10077

[…] nem lesz negatív, továbbá az e bevételre jutó társasági adót megfizeti. Ezen előírást szó szerint értelmezve, mivel a bevételként elszámolt 10 millió forint nélkül a támogatott adózó adózás előtti eredménye és adóalapja negatív lenne, a nyilatkozat nem adható ki. Ebből az következik, hogy a támogatónak az elszámolt 10 millió forinttal növelnie kell az adóalapot. A Tao-tv. nem rendelkezik arról, hogy a támogatás azon része alapján, amely pozitív adóalapot eredményez, kiadható lenne az igazolás. A juttatásban részesülő pedig – törvényi rendelkezés hiányában […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.