Ajándékutalvány elszámolása
Kérdés
Cégünk 25 ezer forintos ajándékutalványt sorsol ki partnerei között egy üzleti rendezvényen. Az utalványt saját termékük vásárlására lehet beváltani. Hogyan történik az utalvány nyilvántartása és könyvelése a folyamat egészében?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. március 26-án (542. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10205
[…] utalvány.Az Áfa-tv. 18/A. §-ának (2) bekezdése szerint: amennyiben a beváltó az egycélú utalványt kibocsátó adóalany, a beváltáskor az utalvány ellenében teljesített termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás nem minősül adóztatandó ügyletnek. Ezt az előírást viszont a (4) bekezdés hivatkozott előírása alapján az adott esetben nem kell alkalmazni.A leírtak figyelembevételével a kérdésre a válasz:Az előállított, elkészült ajándékutalványokat a 0. Számlaosztályban készletre kell venni nulla értéken. (A bekerülési értéket a felmerüléskor igénybe vett szolgáltatás költségeként kell elszámolni, a felszámított áfa levonható.)Az ajándékutalványok átadását a nyertes partnereknek csak a 0. Nyilvántartási számlaosztályban kell könyvelni, készletcsökkenés, illetve követelés a partnerrel szemben 25 ezer forintos értéken, partnerenként.Feltételezzük, hogy a cég termékei közül csak olyan termékre lehet az ajándékutalványt beváltani, amelynek az áfával növelt értéke maximum 25 ezer forint.Az utalványok beváltásakor az utalvány ellenében adott termék fizetendő áfáját be kell vallani, az átadott termék áfával növelt értékét pedig a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell kimutatni: T 552 – K 261, 467, mivel az Szja-tv. 70. §-a szerint egyes meghatározott juttatásnak minősül, az ajándékba adott termék piaci értékének 1,18-szorosát még személyi jövedelemadó […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. március 26-án (542. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10205
[…] utalvány.Az Áfa-tv. 18/A. §-ának (2) bekezdése szerint: amennyiben a beváltó az egycélú utalványt kibocsátó adóalany, a beváltáskor az utalvány ellenében teljesített termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás nem minősül adóztatandó ügyletnek. Ezt az előírást viszont a (4) bekezdés hivatkozott előírása alapján az adott esetben nem kell alkalmazni.A leírtak figyelembevételével a kérdésre a válasz:Az előállított, elkészült ajándékutalványokat a 0. Számlaosztályban készletre kell venni nulla értéken. (A bekerülési értéket a felmerüléskor igénybe vett szolgáltatás költségeként kell elszámolni, a felszámított áfa levonható.)Az ajándékutalványok átadását a nyertes partnereknek csak a 0. Nyilvántartási számlaosztályban kell könyvelni, készletcsökkenés, illetve követelés a partnerrel szemben 25 ezer forintos értéken, partnerenként.Feltételezzük, hogy a cég termékei közül csak olyan termékre lehet az ajándékutalványt beváltani, amelynek az áfával növelt értéke maximum 25 ezer forint.Az utalványok beváltásakor az utalvány ellenében adott termék fizetendő áfáját be kell vallani, az átadott termék áfával növelt értékét pedig a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell kimutatni: T 552 – K 261, 467, mivel az Szja-tv. 70. §-a szerint egyes meghatározott juttatásnak minősül, az ajándékba adott termék piaci értékének 1,18-szorosát még személyi jövedelemadó […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
