Korábban beszerzett ventilátorok önellenőrzése


Kettős könyvvitelt vezető társasház 2024-ben 12 db ventilátort vásárolt 6 millió forintért. A számlázott értéket költségként számolták el. A ventilátorokat 2024. szeptember 1-jén üzembe helyezték, de a tárgyi eszközök közé nem vették fel, így értékcsökkenést sem számoltak el. A 2024. évi eredmény 6 millió Ft költséget tartalmaz. Melyek a jelentős összegű hiba rendező tételei a tárgyévben, továbbá az egyszerűsített éves beszámoló mérlegének és eredménykimutatásának mely sorait fogja érinteni a lezárt üzleti évre vonatkozó módosítások oszlopában? Mivel a 2025. tárgyév oszlopában csak a hibahatástól mentesített összeg szerepelhet, hogyan fog kinézni a tárgyévi mérlegoszlop tárgyi eszköz sora, ha más tárgyi eszköz nem lett vásárolva? A középső oszlopban a megelőző év módosítása már szerepel, így a tárgyévi érték negatív lenne az időközben elszámolt értékcsökkenés következtében, hiszen a tárgyévi eszközmérlegben szereplő eszközérték alacsonyabb, mint a megelőző évi.


Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. április 16-án (543. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10233

[…] elszámolás:– a 12 ventilátor beszerzési értékének elszámolása beruházásként a szállítóval szemben: T 161 – K 455, majd aktiválása: T 143 – K 161, bruttó érték együtt: 6000 E Ft;– a beszerzési érték alapján terv szerinti értékcsökkenési leírás szeptember 1. és december 31. közötti időszakra, a számviteli politikában meghatározott mértékkel (a 4 hónapra pl. 3,5%-kal): T 571 – K 149, 210 E Ft;– a 143. és 149. összevont értékét (6000–210 = 5790 E Ft) kell a mérleg középső oszlopában a Tárgyi eszközök sorba beállítani (de ez az összeg kerül az Eszközök összesen sorba is);– a 12 ventilátor beszerzési értékét feltételezhetően anyagköltségként számolták el, mivel nem anyagról van szó, hanem tárgyi eszközről, az anyagköltséget sztornírozni kell: T 455 – K 511, 6000 E Ft, amelyet az eredménykimutatás Anyagköltség, illetve az Anyagjellegű ráfordítások sorában a középső oszlopba kell beállítani; természetesen negatív előjellel;– a fentiek szerint elszámolt terv szerinti értékcsökkenési leírást az eredménykimutatás középső oszlopában a VI. Értékcsökkenési leírás sorba kell beállítani (a példa szerint ez 210 E Ft);– az eredménykimutatás középső oszlopába kerül az előbbi két érték összevont összege: 5790 E Ft,= az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye,= az adózás előtti eredmény sorokba; pozitív értékkel;– ha a társasházat társaságiadó-fizetési kötelezettség […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.