Kedvezménnyel kapott telefon értékesítése


Társaságunk az egyik telefontársaságtól 5 db telefont vásárolt, amelyből kettőre 100%, háromra pedig 50% kedvezményt kapott. A számlán telefononként részletezésre került: a nettó + áfa = bruttó érték, alatta a kedvezmény. A társaság az egyik nulla forintért, illetve 50%-kal vásárolt telefont szeretné a leányvállalatának átadni, eladni bekerülési értéken (nullaérték, illetve 50%-os érték), hiszen neki ennyibe került. Kérdés, számlázhat-e úgy, mint ahogyan a telefontársaság számlázott (kedvezménnyel csökkentett értéken)? Ebben az esetben a társaságok közötti kapcsolt viszony miatt kell-e társaságiadó-alapot módosítani?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. augusztus 27-én (550. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10367

[…] értékesített termékre (de még a térítés nélkül átadott termékre is) az áfát is a termék piaci értéke alapján kell felszámítani. Így a kérdésben leírtak: az 50%-on, illetve a 100%-os kedvezménnyel történő értékesítés a kérdés szerinti társaságnak ellentétes a számviteli alapelvekkel, illetve az Áfa-tv. 66–67. §-ában foglaltakkal.Helyesen akkor járnak el, ha az 50%-os, illetve a 100%-os kedvezménnyel beszerzett telefonokat, amelyeket 50%-os, illetve nulla bekerülési értéken tartanak nyilván, teljes értékükön (nettó+áfa = bruttó érték) számlázzák a leányvállalat felé. Az anyavállalatnál a kedvezményeknek megfelelő összeg mint bevételi többlet része lesz az adózás […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*díjmentes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.