E-hitel törlesztése pénzeszközök átadásával

Kérdés: A kft. az MRP által felvett E-hitel törlesztésére pénzt ad át az MRP-nek. Hogyan kell az így átadott pénzeszközt a társaságnál elszámolni és a társasági adó alapjánál figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] A társaság által az MRP részére átadott pénzeszköz végleges pénzeszközátadásnak minősül, és ennek megfelelően az új Szt. 86. §-a (7) bekezdésének c) pontja szerint rendkívüli ráfordításként kell elszámolni. A Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének nb) alpontja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Megszűnő bt. áfakötelezettsége

Kérdés: Mi az áfafizetés alapja az egyszeres könyvvitelt vezető, megszűnő, nem áfaalany bt.-nél az után az ingatlan után, amelynek áfáját a beszerzéskor visszaigényelték?
Részlet a válaszából: […] Az alanyi adómentes státusban lévő adóalany bt.-nek is van a megszűnéshez kapcsolódó adókötelezettsége, ha az ingatlanhoz tapadó áfaterhet korábban levonták/visszaigényelték (Áfa-tv. 50. §). A fizetendő adó alapja az Áfa-tv. 7. §-a (2) bekezdésének b) pontja (a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Önkormányzat reprezentációja

Kérdés: Költségvetési szerv (önkormányzat) reprezentációs elszámolásánál a nettó, vagy a bruttó számla a kifizetői adó alapja?
Részlet a válaszából: […] A pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2001. évi L. törvény 70. §-ával módosított Szja-tv. 69. §-a (5) bekezdésének d) pontja szerint a reprezentáció és az üzleti ajándék természetbeni juttatásnak minősül. A természetbeni juttatás a kifizető...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Bérelt telken épített út, épület amortizációja

Kérdés: Egy társaság egy másik társaságtól telket bérel. A bérleti szerződés határozatlan időre szól. A bérlő a telken utat és épületet épített 1998-ban. A számviteli politikában a társaság a bérelt telken épített útnál, épületnél meghatározhat-e gyorsabb leírást? Indoka lehet az, hogy a bérbeadó a felmondási idő figyelembevételével felbonthatja a szerződést? A Tao-tv. szerinti 6 százalékos értékcsökkenési leírás alkalmazható-e?
Részlet a válaszából: […] A kérdésben szereplő témával a Számviteli Levelek 5. számában a 76. kérdésre adott válaszban már foglalkoztunk. Jelen kérdés ez után a válasz után érkezett. Itt a kérdéshez kapcsolódó témákra térünk vissza, illetve egészítjük ki korábbi válaszunkat.A bérelt telek nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Kártérítés irodabérlet felmondásakor

Kérdés: Egy alapítvány irodahelyiséget bérelt. Ezt a bérletet felmondták, de kapott kártérítést. Ezt az összeget ingatlanvásárlásra fordította. Keletkezett-e adófizetési kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. az alapítványokra is kiterjed. Ebből következően az alapítvány is alanya a társasági adónak. A Tao-tv. 9. §-a határozza meg az alapítványok adóalap-megállapításának módját, és 6. sz. melléklete tartalmazza az alapítványok által végzett kedvezményezett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 26.

Utólag adott árengedmény számlázása

Kérdés: A Számviteli Levelek 1. számában a 9. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódik a kérdés: egyoldalúan felkínált, forgalommal arányosan utólag adott árengedmény esetén lehet-e számlahelyesbítéssel élni, és ennek összege csökkenti-e az áfaalapot?
Részlet a válaszából: […] A kérdésben szereplő információk nem elég részletesek a biztos és egyértelmű – testreszabott – válaszhoz. Ezért általánosságban a következő szögezhető le:A szokásos gyakorlat szerint a szállító a partnerével kötött keretmegállapodás alapján az év folyamán több...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Külföldön végzett tevékenység társasági adója

Kérdés: Egy belföldi cég részlege tartósan külföldön végez tevékenységet, ott önállóan adózik. Hogyan jelenik meg a társaságiadó-kötelezettségben a külföldön elért jövedelem?
Részlet a válaszából: […] A külföldön végzett tevékenység könyvelésével és társasági adójával részletesen foglalkoztunk a Számviteli Levelek 8. számában a 148. kérdésre adott válaszban. Itt a külföldön végzett tevékenység társasági adójára térünk vissza, a korábbinál részletesebben.A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Helyesbítő vagy sztornószámla?

Kérdés: Mikor kell sztornószámlát, és mikor helyesbítő számlát kiállítani? Mit kell tartalmazniuk?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdésének 16., 17., 18. pontjai tartalmazzák a számlával, az egyszerűsített számlával, a számlát helyettesítő okmánnyal szembeni követelményeket, de nem találunk a sztornószámlára vonatkozó előírást. A számlaadási kötelezettségről az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Áttérés kettős könyvvitelre: készlet

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt. 2001-től áttért a kettős könyvvitelre. A 2000. december 31-i raktári készlet vagy a készletváltozás értékét kell három adóévben, egyenlő részletekben hozzáadni a társaságiadó-alaphoz? Korrekciós tétel-e a 2001-től keletkezett készlet?
Részlet a válaszából: […] ...három adóév alatt, egyenlő részletekben növelnie kell az adóalapot. E készlet értékét ugyanis a 2001. előtti években a társaságiadó-alapjánál költségként érvényesítette az adózó, és ha 2000 után felhasználja, csökken a vásárolt és kifizetett készlet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Saját rezsis beruházás áfája

Kérdés: A saját vállalkozásban végzett beruházásnál hogyan kell és lehet elszámolni az áfát? Mi a saját rezsis beruházás áfavonzata?
Részlet a válaszából: […] Az eszközök bekerülési értékében figyelembe vehető költségeket, ráfordításokat az új Szt. 47-51. §-ai ismertetik. Az új Szt. 3. §-a (4) bekezdésének 7. pontja szerint beruházás az új tárgyi eszköz beszerzése, létesítése, saját vállalkozásban történő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.
1
…
114
115
116
…
119