Bankszámláról eltulajdonított pénz nem került vissza

Kérdés: A vállalkozás az ún. „Google-csalás” áldozata lett. Bankszámlájáról több millió forint került idegen számlákra, amelyeket nem sikerült visszaszerezni. A bank 70%-os kártalanítást fizetett. Kérem, ismertessék az események helyes könyvelését és azok adóra gyakorolt hatását mind a Tao-tv., mind a kiva esetében!
Részlet a válaszából: […] ...sajnálatos esetben is a gazdasági eseményeket kell könyvelni, bizonylattal alátámasztottan:Amikor észlelték a bankszámlán kimutatott pénzeszköz csökkenését, akkor azt a bankkivonat alapján követelésként kellett kimutatni a bankkivonaton szereplő személlyel szemben. (Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. október 9.

2025-ben bekövetkezett kár könyvelése

Kérdés: Társaságunknál a mérlegfordulónap után, de a mérlegkészítés időpontja előtt káresemény történt, az egyik ingatlanunk leégett. A kár felmérése folyamatban van, de nyilvánvalóan terven felüli értékcsökkenést fogunk elszámolni. A kérdés az, hogy ez a ráfordítás a 2024. évet terhelheti-e, ha a káresemény 2025-ben következett be?
Részlet a válaszából: […] ...bizonylati elv és a bizonylati fegyelem alapvető követelménye, hogy a gazdasági eseményekről (jellemzően azok megtörténtekor, megtörténte után) bizonylatot kell kiállítani, a szabályszerűen kiállított bizonylat alapján kell könyvelni. Szabályszerűen kiállított az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. október 9.

Használt termékek visszavétele a pénztárban

Kérdés: A kft. új és használt terítők, díszpárnák, dísztárgyak értékesítésével is foglalkozik. Az általános áfaszabályokon túlmenően a használt ingóság értékesítésére vonatkozó árrésadózást is alkalmazza. Holland magánszemély vásárolt használt terítőket, díszpárnát, amelyet árrésáfásan értékesítettünk részére. Számlát nem kért, pénztárgépes nyugtát állítottunk ki, bankkártyás fizetés történt. Az ügyfél egy hét múlva visszahozta a terméket, a kft. tulajdonosa hajlandó visszavásárolni azokat. Ugyanakkor a terítő már foltos volt, ezért csökkentett visszavásárlási árban állapodnak meg. A pénztárgép nem tud sztornónyugtát kiállítani, emiatt a „pénztárgép napi bevételének módosító tételei” nyomtatványt állítanánk ki, és készpénzben történne a csökkentett összeg kifizetése a házipénztárból. Ennek a számviteli elszámolása hogyan történik?
(A példát a válaszban ismertetjük az ismétlés elkerülése érdekében.)
Jó megoldás-e az, hogy a –60 E Ft-ról feljegyzést készítünk a fent nevezett nyomtatványon? Ezt úgy kezeljük, mintha most vásároltunk volna egy használt terítőt (árrést csökkent vagy készletet növel?), melyet, ha újra értékesítünk, árrésáfásan fogjuk értékesíteni? Melyik összeg lesz a beszerzési ár, 50 E Ft vagy 60 E Ft? Megtehetjük-e, hogy csökkentett áron vásároljuk vissza a terméket? Emiatt, hogy a pénztárgépben nem tudjuk ezt végigvezetni, ezért a GT (grand total) soha nem fog egyezni a házipénztárban lévő összeggel, ez így elfogadható?
Részlet a válaszából: […] ...a rövid válasz az, hogy nem fogadható el.Alapvető számviteli követelmény, hogy az eszközöket-forrásokat érintő gazdasági eseményekről bizonylatot kell kiállítani, a bizonylatnak pedig a valóságnak megfelelően kell a gazdasági eseményt tartalmaznia.Ha az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. szeptember 25.

Vagyonkezelő, illetve kezelt vagyon elkülönült könyvelése

Kérdés:

A Számviteli Levelek 530. számában (2025. augusztus 28.) megjelent 10 002. sorszámú kérdésre adott válaszuk kapcsán merült fel a következő kérdés. Áfa kapcsán – úgy gondolom – a kezelt vagyon alanyi adómentes adóalany, míg a vagyonkezelő (mivel a vagyonkezelésen kívül egyéb áfás vállalkozói tevékenységet is végez) az általános szabályok szerint áfaalany. Az áfás vagyonkezelő és az alanyi adómentes vagyontömeg elkülönült számviteli nyilvántartását egy könyvelőiroda (kft.) végzi. Mi a helyes számlázási (és dokumentációs) eljárás a könyvelőirodánál? A számlát a vagyonkezelő felé állítja ki, amelyen két soron tünteti fel a vagyonkezelőre, illetve vagyontömegre jutó áfás könyvelési díjat? Bizonylatolás során a vagyonkezelő 2 összegben könyveli a díjat az alábbiak szerint: a könyvelési díj rá jutó részére él az áfalevonás jogával, míg a vagyontömeg könyvelése miatti díj kapcsán áfalevonási jogát nem gyakorolja, azt bruttó összegben megtérítteti a vagyontömeggel vagy a vagyonrendelővel (szerződés szerint)? Helyes a fenti eljárási mód?

Részlet a válaszából: […] A rövid válasz az, hogy nem helyes. A kiindulási pont az Áfa-tv., a számviteli törvény előírásaival ellentétes.Az Áfa-tv. 159. §-ának (1) bekezdése szerint az adóalany köteles a 2. § a) pontja szerinti termékértékesítésről, szolgáltatásnyújtásról a termék...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. szeptember 25.

Építési telekhez nem kapcsolódó hitel kamata

Kérdés: A kft. építési telek vásárlása céljából hitelt vesz fel. A hitelszerződésben a hitel célja: „az ügyfél átmeneti likviditási problémáinak kezelése”, tehát szabad felhasználású hitel. A hitel összegéből és a folyósítás időpontjából viszont egyértelműen látszik, hogy a hitel erre a beruházásra lett fordítva. A telek bekerülési értékének részét képezi-e ebben az esetben az aktiválásig felmerült kamat, hitelbírálati díj, bankgarancia díja?
Részlet a válaszából: […] ...a telek bekerülési értékében.A számviteli törvény 47. §-ának (4) bekezdésében foglalt feltételek nem teljesülnek, mert azok bizonylattal nincsenek alátámasztva:– az eszköz beszerzéséhez, előállításához közvetlenül kapcsolódóan igénybe vett hitelnek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. szeptember 25.

Osztalék-jóváhagyás könyvelése

Kérdés: Az „A” gazdasági társaság kizárólagos tulajdonosa a „B” gazdasági társaságnak. A 2023. évi beszámoló elfogadásakor (2024. május 3-án) az alapító „A” gazdasági társaság 10 millió forint osztalékfizetésről döntött „B” társaság 2023-ban képződött eredményéből. Mikor és hogyan kell könyvelni ezt az osztalék-jóváhagyást „A”, illetve „B” gazdasági társaságnál?
Részlet a válaszából: […] ...is letétbe kell helyezni [Szt. 153. §-ának (1) bekezdése].Az osztalékfizetésről hozott döntést (az alapítói határozat mint bizonylat alapján) a 2023. évi beszámoló elfogadása napjával könyvelni kell: a „B” társaságnál elő kell írni kötelezettségként:...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. augusztus 28.

NAV OSA alapján lehet-e könyvelni?

Kérdés: A NAV OSA alapján lehet-e könyvelni? Álláspontom szerint a NAV OSA – miután az Áfa-tv. szerint az kizárólag a számlakibocsátótól származó adat lehet – eleget tesz az elektronikus bizonylat fogalmának [számviteli törvény 167. § (5) bekezdés].
Részlet a válaszából: […] ...szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: számviteli törvény) 166. § (1) bekezdése alapján a számlának mint számviteli bizonylatnak meg kell felelnie a számviteli törvény számviteli bizonylatokra vonatkozó előírásainak. Ha a vállalkozás a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. augusztus 28.

Szállásadó reggelit és vacsorát ad

Kérdés: Egy, az Szja-tv. 57/A. §-a alapján adózó szállásadó a vendégeinek reggeli és vacsora étkeztetést tervez biztosítani. Ennek megvalósítása befolyásolja-e az adóalany adózási státuszát?
Részlet a válaszából: […] ...esetén a bevétel nem csökkenthető a más településen bérbe vett ingatlan bérleti díjával. A 10 százalék költséghányad bizonylat nélkül számolható el. Tételes költségelszámolás esetén lehetőség van értékcsökkenési leírás alkalmazására is....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. augusztus 28.

Elektronikusnyugta-koncepció lényege

Kérdés: Több helyen lehetett olvasni, hogy 2025. július 1-jétől már elektronikus nyugtát is lehet adni, illetve e-pénztárgépet lehet használni. Ezzel kapcsolatban több kérdésem merült fel: Mitől lesz egy nyugta elektronikus nyugta? Az e-pénztárgép mennyiben más, mint a jelenlegi online kasszák? Júliustól megszűnik a papíralapú nyugta? A korábbi pénztárgépeket le kell cserélni? Ha igen, meddig? Vannak már engedélyezett, új e-pénztárgépek, amiket meg lehet vásárolni?
Részlet a válaszából: […] ...Ilyen például, hogy az e-pénztárgépek esetén a jogszabály nem ír elő évenkénti kötelező szervizes felülvizsgálatot, továbbá, hogy a bizonylatmegőrzési kötelezettségtől is lehet mentesülni, mivel a kiállított nyugták adatait a NAV az általa üzemeltetett nyugtatárban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. augusztus 7.

E-pénztárgéppel kiállított bizonylat

Kérdés: 2025. július 1-jével hatályba lépett az Áfa-tv. több módosítása, illetve az e-nyugta-rendelet, ami a nyugtákról való adatszolgáltatást is érinti. Igaz, hogy július 1-jétől a nyugtákról is adatot kell szolgáltatni a NAV felé, ugyanúgy, mint a számlákról?
Részlet a válaszából: […] ...egy tekintet alá eső okirat fogalmát.Az Áfa-tv.-be beiktatásra kerül egy új, 11. számú melléklet, mely az e-pénztárgéppel kiállított bizonylatokról való adatszolgáltatást írja elő. Az Áfa-tv.-t eredetileg módosító, az egyes adótörvények módosításáról szóló 2023...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. augusztus 7.
1
2
3
147