Számviteli Levelek      
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!

A találat a megadott delivery tárgyszóra

Az Ön által megadott fenti keresési szempont(ok)nak megfelelő kérdést időrendben (legfrissebb elől) jelenítettük meg. Kattintson alább a válasz megjelenítéséhez!

A találat: Határidős leszállítási ügyletek elszámolása

Kérdés: A határidős leszállítási (delivery) tőzsdei ügyletek számviteli elszámolásával kapcsolatosan szíveskedjenek szakmai segítséget nyújtani (lehetőség szerint példán is bemutatva). Hangsúlyosan a fordulónapig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig le nem zárt pozíciókkal kapcsolatos elszámolási és értékelési kötelezettségekre kérnék választ.
Részlet a válaszból: […]367 - K 384). Apénzügyi fedezet és az alapletét az ügylet zárásakor a felek részére visszafizetésre kerül (T 384 - K 367). A lejárati idő alatt az ügylet tárgyát képező pénzügyi instrumentum, egyéb áru napi tőzsdei elszámolóára és kötési ára közötti különbözet összegében - az áralakulástól függően - a felek árkülönbözetet fizetnek egymásnak az elszámolóházon és a bizományosként eljáró befektetési vállalkozáson, illetve hitelintézeten keresztül. Ha a napi elszámolóár magasabb, mint a kötési ár, akkor = az eladó fizet árkülönbözetet (T 367 - K 384), illetve a korábban befizetett árkülönbözet miatti követelését erre az összegre egészíti ki (T 367 - K 384 vagy T 384 - K 367), = a vevő kap árkülönbözetet (T 384 - K 477), illetve a korábban kapott árkülönbözet miatti kötelezettségét erre az összegre egészíti ki az eladó (T 384 - K 477 vagy T 477 - K 384); alacsonyabb, mint a kötési ár, akkor = a vevő fizet árkülönbözetet (T 367 - K 384), illetve a korábban befizetett árkülönbözet miatti követelését erre az összegre egészíti ki (T 367 - K 384 vagy T 384 - K 367), = az eladó kap árkülönbözetet (T 384 - K 477), illetve a korábban kapott árkülönbözet miatti kötelezettségét erre az összegre egészíti ki a vevő (T 384 - K 477 vagy T 477 - K 384). (A 477. Határidős, opciós és swapügyletekkel kapcsolatos kötelezettségek számla.) A leszállítási ügylet zárásakor ha a piaci ár magasabb, mint a kötési ár = a vevő elszámolja a beszerzést a kötési áron (T 16, 21-22, 26, 37 - K 455, 454, 478), kifizeti a kötési árat (T 455, 454, 478 - K 384), az árkülönbözet miatt fennálló kötelezettséget is visszafizeti az eladó részére (T 477 - K 384), = az eladó elszámolja az értékesítést a kötési áron (T 31, 36 - K 91-92, 97), pénzügyileg a vevő rendezi a kötési árat (T 384 - K 31, 36), az eladó könyveli a fizetett árkülönbözet visszakapott öszszegét (T 384 - K 367); ha a piaci ár alacsonyabb, mint a kötési ár = a vevő elszámolja a beszerzést kötési áron (T 16, 21-22, 26, 37 - K 455, 454, 478), a kötési ár miatt fennálló kötelezettsége pénzügyi rendezésébe beszámítja a fizetett árkülönbözet miatti (a 367. számlán kimutatott) követelést (T 455, 454, 478 - K 384, 367), = az eladó elszámolja az értékesítést a kötési áron (T 31, 36 - K 91-92, 97), az elszámolóár csökkenése miatt kapott árkülönbözet összegében fennálló (a 477. számlán kimutatott) kötelezettség beszámítása (T 477 - K 31, 36), a vevő által a leszállításkor ténylegesen rendezett összeg (T 384 - K 31, 36). Tőzsdén kívüli ügyletek esetén a két fél szabadon állapodik meg az adásvétel feltételeiben, nem kell kötelezően bizományosként eljáró[…] részlet vége a válaszból.
Ha szeretné a választ elolvasni, akkor kérjük kattintson ide!
A válasz időpontja: 2005. április 14.
Az olvasói kérdés sorszáma a Számviteli Levelek adatbázisban: 2129
Kapcsolódó tárgyszavak: ,
Kapcsolódó összes tárgyszó: ,