Az apport áfája

Kérdés: A számlát helyettesítő okmányon az apportérték és a forgalmi érték közötti különbözet áfatartalma átterhelhető-e az apportot fogadó társaságra?
Részlet a válaszából: […] ...hajlandó megfizetni a tulajdonosnak a forgalmi érték alapján fizetendő áfát, akkor a számlát helyettesítő okmányt a forgalmi értékről és annak áfájáról kell kiállítani. (Az apportértéket külön nem kell közölnie a tulajdonosnak, hiszen azt a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Bérbe adott épület értékcsökkenése

Kérdés: A vállalkozás 2000. decemberig a számviteli politikában meghatározott 10 százalékos amortizációval számolt a bérbe adott épületnél, amely a Tao-tv. szerint 3 százalék volt, a különbözettel növelte az adóalapot. 2001-től új számviteli politikát kell készíteni. Kérdése az, 2001-től alkalmazhatja-e csak a Tao-tv. szerinti 5 százalékos kulcsot?
Részlet a válaszából: […] ...válasz:A régi Szt. 37. §-ának (1) bekezdése szerint a tárgyi eszközök beszerzési vagy előállítási költségét azokra az évekre kell felosztani, amelyekben ezeket az eszközöket előreláthatóan használni fogják. A kérdésből az következik, hogy a bérbe...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Átalakulás: befektetett eszközök bruttó értéke

Kérdés: Átalakulással létrejött kft. nyitó mérlegében mit kell a befektetett eszközök bruttó értékének tekinteni? A jogelődtől áthozott eszközök esetén kell-e maradványértékkel számolni?
Részlet a válaszából: […] ...által már üzembe helyezett eszközre az értékcsökkenési leírást a jogelődnél az átalakulás időpontjában kimutatott bekerülési értékre vetítve is megállapíthatja. Az adózás előtti eredmény csökkentéseként elszámolt értékcsökkenési leírás nem haladhatja meg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Devizaalapú ügyletek

Kérdés: Az utóbbi időben egyre gyakrabban kötnek devizabelföldi jogi személyek egymással devizaalapú, de forintfizetésű ügyleteket. Ezen ügyleteknél a szerződés összege devizában van meghatározva, ugyanakkor a számlázás – meghatározott árfolyam alapján – forintban történik. Az ügylethez gyakran kapcsolódik előleg is. Az időbeli eltérésekből adódó árfolyam-különbözeteket hogyan kell kezelni a számviteli, illetve az áfaelszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...a társaság által választott devizaárfolyamon kell a kötelezettségek között kimutatni, a választott árfolyamon számított értékre kell helyesbíteni a forintban kapott előleg összegét. A különbözetet árfolyam-különbözetként a pénzügyi műveletek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Közműfejlesztési hozzájárulás elszámolása

Kérdés: A 2001-ben kifizetett közműfejlesztési hozzájárulást vagyoni értékű jogként kell aktiválni. Ha a hozzájárulás korábban üzembe helyezett ingatlanhoz kapcsolódik, akkor is vagyoni értékű jogként aktiválandó, vagy végleges pénzátadásként rendkívüli ráfordítás?
Részlet a válaszából: […] ...nevesített – hozzájárulások (víz- és csatornahasználati hozzájárulás, villamosfejlesztési hozzájárulás, gázelosztó vezetékre vonatkozó hálózatfejlesztési hozzájárulás) megfizetése alapján szerzett használati jog..."A hivatkozott előírásban nincs...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Térítés nélküli átadás bizonylata

Kérdés: Kell-e számlát kiállítani, ha a vállalkozás az általa forgalmazott áruval kíván adományként hozzájárulni egy közhasznú szervezet helyiségeinek felújításához?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás ellenérték nélküli.A leírtakból következik, az adományként átadott termékről nem számlát, hanem számlát helyettesítő okmányt kell kiállítani, amelynek az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdésének 18....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Ingatlanbeszerzés áfája

Kérdés: A társaság ingatlanforgalmazó és beruházótevékenységet folytat. Esetenként ingatlant vásárolt magánszemélytől, amely felépítményt is tartalmaz. Ezen felépítményt elbontja, és a már üres telken lakóépületet épít, amelyet lakásonként értékesít. Kell-e ez esetben az arányosítással történő áfaelszámolást alkalmazni?
Részlet a válaszából: […] ...mert nem biztosított, hogy a bejövő számlák tételesen (azaz számlánként) legyenek megbontva az egyes adóköteles-adómentes projektekre nézve, úgy valóban nem marad más, mint – kizárásos alapon – az arányosítás.Ugyanakkor az, hogy egy lakás árában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Ajánlati biztosíték könyvelése

Kérdés: A kht. 200 milliós beruházást valósít meg. Az építési vállalkozót közbeszerzési pályázat alapján választottuk ki és 1 millió forint ajánlati biztosítékot kértünk, amelyet a beruházás sikeres és hiánymentes befejezése után visszafizetünk. Hogyan kell ezt könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...kapott támogatáskénti elszámolást az indokolja, hogy a nem teljesítésből adódó – a beruházás értékébe tartozó – többletköltségekre csak ilyen formában biztosít...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Iparűzésiadó-alap: hirdetési újság költségei

Kérdés: Egy cég ingyenes hirdetési újság előállításával foglalkozik. Bevétele a hirdetési díjakból származik. Az újságot postai úton terjesztik. A nyomdaköltséget az 51. számlacsoportban, az igénybe vett nyomdai előkészítés költségét az 539. számlán, a terjesztési díjat az 527. számlán számolja el. Helyes-e ez a könyvelés? Iparűzési adónál mi vonható le az adóalapból?
Részlet a válaszából: […] ...valójában a kiadónál keletkezik, mivel a kiadó rendelkezik a kiadói jogokkal, s ezen jogok nélkül nem beszélhetünk forgalomképes termékről. Ebből következően a nyomda nem árut értékesít (nem értékesíthet árut) a kiadó számára, a kiadó tehát elábéként nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Iparűzési adó: az adó alapja bérmunkánál

Kérdés: Könnyűipari tevékenységet folytató kft. az egyes munkafázisokat, vagy a teljes munkát bérmunkában végezteti el. Lehet-e a nettó árbevételt csökkenteni az igénybe vett bérmunka ellenértékével az iparűzésiadó-alap számítása során?
Részlet a válaszából: […] ...az iparűzésiadó-alapot nem szűkítette. (Kétszeres adóalap-csökkentés tilalma.)A kialakult bírói gyakorlat szerint a bérmunkaszerződésekre, mint a Ptk.-ban nem nevesített, atipikus szerződésekre, a vállalkozási szerződés szabályait kell alkalmazni.A kifizetett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.
1
…
215
216
217
…
228