Importbeszerzés árfolyama

Kérdés: Kínából történik a termék importálása. A kiadott – szabad forgalomba helyezésről szóló – vámhatározat dátuma: 2023. 09. 22. A kínai beszállító számlájának dátuma: 2023. szeptember 2. Fuvarparitás: DAP. Számviteli politikában rögzítettük, valamint az adóhivatalhoz bejelentettük, hogy MNB-árfolyamot használunk a devizás tételek forintértékének meghatározásakor. Milyen dátummal és mikori árfolyammal kell az anyagbeszerzésről kiállított számlát könyvelni, ha
a) a vállalkozás él az Szt. 60. §-ának (5a) bekezdésével;
b) a vállalkozás nem él az Szt. 60. §-ának (5a) bekezdésével?
Részlet a válaszából: […] ...Ha az Szt. 60. §-a (5a) bekezdésében biztosított lehetőséggel élnek, akkor is az Szt. szerinti teljesítés időpontjával kell az importbeszerzést könyvelni, de az áfaalapnál figyelembe vett MNB-árfolyam használatával megállapítva annak a forintértékét.b) Ha az Szt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. február 8.

Saját vállalkozásban megvalósított beruházás

Kérdés: A saját rezsis beruházásokkal kapcsolatban kérdezem: érvényesnek tartják-e a Számviteli Levelek 246. számában az 5067. számú kérdésre adott választ? A kérdező ezt követően több részletet idéz a hivatkozott válaszból, beleértve a válasz összefoglalóját is, majd felteszi a kérdést, valóban tágabb-e a saját vállalkozásban végzett beruházás számviteli értelmezése az Áfa-törvénynél? Konkrétan, keletkeztet-e vagy sem áfafizetési kötelezettséget, ha a számviteli előírások miatt az aktiválandó értékben figyelembe kell venni olyan saját alkalmazásban álló szakemberek bérköltségét, akik kizárólag a beruházás adminisztratív koordinálásával foglalkoznak, megfogalmazzák és képviselik a megrendelő elképzeléseit, követik a folyamatot? (Több ingatlan épül, amelyeket külső tervező, generálkivitelező és egyéb külső vállalkozók építenek meg, a megrendelő az építkezéshez anyagot sem vesz, és a külső vállalkozások által benyújtott számlák értéke nagyságrendekkel meghaladja a saját alkalmazásban álló szakértők bérköltségének összegét.)
Részlet a válaszából: […] ...hogy az adófizetési kötelezettség a termékértékesítéshez, a szolgáltatásnyújtáshoz, a Közösségen belüli beszerzéshez, az importbeszerzéshez kapcsolódik a törvényben felsorolt kivételekkel. Ebből az következik – főszabályként -, hogy a vállalkozáson...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 29.

Importált termék árfolyama

Kérdés: A Számviteli Levelek 397. számában megjelent 7799. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódóan kérdezik: Sajnos a Kínából beszerzett áruk esetében nincs adásvételi szerződés, csak számla (amelyen csak egy keltezés van), és a vámmal kapcsolatos dokumentumok, amelyeken csak a paritás szerepel. Ebben az esetben hogyan határozza meg a teljesítés időpontját?
Részlet a válaszából: […] ...tekintjük teljesítési időpontnak, akkor a vámkezelés időpontjában érvényes, a magyar cég által választott USD-árfolyamon kell az importbeszerzés értékét meghatározni.Ha azonban a kárveszéllyel kapcsolatos felelősség már a vámkezelés előtt a magyar céget terheli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. január 31.

Importált termék árfolyama

Kérdés: Cégünk terméket importál Kínából. A vámkezelés Magyarországon történik. Helyesen járunk-e el, ha az USD-ben kiállított számla forintértékét a vámhatározat dátumával határozzuk meg (a számviteli politikában meghatározott árfolyamon)? Ha például Szlovéniában vámkezelik, akkor a fuvarparitásnak megfelelő árfolyamot kell alkalmazni? Pl. CIF- vagy CFR-paritás esetén azzal a dátummal könyvelem (teljesítés napja), amikor a hajóból kirakodnak (amikor az áru áthalad a hajókorlát fölött)?
Részlet a válaszából: […] ...kijelenteni, hogy a teljesítés időpontja a vámhatározat kelte, a határparitásos ár semmilyen formában nem kapcsolható a teljesítéshez.Importbeszerzés esetén a számlázott USD forintértékét kell beszerzési értékként könyvelni a szállítóval szemben. Az Szt. 60...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. december 13.

Importbeszerzés könyvelése

Kérdés: Melyik évre könyveljük a 2017. december havi importáru-beszerzést, amihez 2018. január 20-i vámhatározat tartozik, illetve a vámáfát mikor lehet visszakérni? Az áru ténylegesen januárban került belföldi forgalomba.
Részlet a válaszából: […] A beszerzést nem lehet másként értelmezni, mint a beszerzési folyamat befejező fázisát, azaz megtörtént eseményt, a beszerzett eszköz a cég birtokában van.A 2017. december havi importáru-beszerzést sem lehet másként értelmezni, mint egy olyan beszerzést, ami decemberben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. április 12.

Vásárolt anyagok bekerülési értékébe tartozó tételek

Kérdés: Kérem, ismertessék a vásárolt anyagok bekerülési (beszerzési) értékébe tartozó sajátos tételeket, azok bizonylatait, elszámolásának, megosztásának lehetséges eseteit!
Részlet a válaszából: […] ...nem áll fenn (mert a vámot az importszállítmány egészére egy összegben vetették ki), akkor azt az egyes anyagkészletelemek között az importbeszerzési érték (a vám alapja) arányában kell megosztani. A vámként elszámolt összeget és ezen keresztül az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. november 30.

Valutában kiegyenlített importbeszerzés

Kérdés: Amennyiben a társaság számviteli politikájában rögzíti, hogy a valutában kiegyenlített importbeszerzés értékét az Szt. 48. §-ának (8) bekezdését figyelembe véve a valuta könyv szerinti árfolyamán kívánja meghatározni, akkor a könyv szerinti árfolyamot a termékbeszerzés teljesítésének, szolgáltatásnyújtás igénybevételének napjára vonatkoztatva kell figyelembe venni, vagy például kiküldetéshez kapcsolódóan előlegfizetést követően merültek fel dologi kiadások, és akkor az előlegkiadás napjának könyv szerinti árfolyama a mérvadó? Az előleg – mint külföldi pénzértékre szóló követelés – kiadásának elszámolását az Szt. 60. §-a (4) bekezdésétől eltérően a választott árfolyam helyett meghatározhatjuk-e könyv szerinti árfolyamon? Az Szt. 48. §-a (8) bekezdésének választása esetén mely napnak megfelelő könyv szerinti árfolyamot kell alkalmazni, ha a beszerzés nem előlegből, hanem utólagos kifizetéssel történt?
Részlet a válaszából: […] Több témát is érint a kérdés, valójában a kérdez ő a valuta könyv szerinti árfolyama alkalmazásának a lehet ő ségét keresi.Az Szt. 48. §-ának hivatkozott (8) bekezdése szerint: ha a beszerzés ellenértékének kiegyenlítése valutában történik, akkor – a (7)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. május 11.

Késedelmes vámhatározat

Kérdés: A bt. Kínából importál árut, amelyet egy logisztikai cég hoz be Magyarországra és vámoltatja el. A vámhatározatokat hetek óta nem kapjuk meg. Nem tudjuk, hogy kitől várjuk. A kínai számlával sem kevés a gond. Nem voltak hajlandók a ténylegesen kifizetett összeget sem ráírni. A logisztikai cég szerint a paypalon kifizetett összegre kapott számla elég, az alapján történt a vámolás is. Hogyan lehet így a hazai jogszabályoknak megfelelni? A kiegyenlítés a paypal-számla alapján decemberben megtörtént. Az áru is beérkezett, de még nem volt VPID-számla, csak 2015-ben, a vámolás is áthúzódott az új évre. Mikor kell, mi alapján és mit könyvelni? Mikor kell az áfát bevallani?
Részlet a válaszából: […] ...időpontjában egyéb ráfordításként, illetve egyéb bevételként kell elszámolni (T 8697 – K 4549, illetve T 4549 – K 9697).Az importbeszerzéshez kapcsolódó áfafizetési kötelezettséget a vámhatóság állapítja meg és veti ki. Könyvelése: T 368 – K 495. A bt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. március 26.

Importáru számlájának könyvelése

Kérdés: 2012. év novemberében importáruról kaptunk számlát Kínából. Az áru ellenértékét átutaltuk, az áru viszont csak 2013. január 8-án érkezett meg, ekkor vámkezelték. Ezt a számlát 2012-re könyveljük, mint úton lévő árut?
Részlet a válaszából: […] ...szállítóeszközre történő felrakás vagy lerakás helyén? Számos variáció lehetséges, ami befolyásolhatja a kérdésre adandó választ. Importbeszerzés esetén a teljesítés helye – jellemzően – az a hely, ahol az áruval kapcsolatos felelősség, kötelezettség a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. március 21.

Áfabevallás, könyvelés eltérő árfolyamon

Kérdés: Az április havi áfabevallás ellenőrzése során azt tapasztaltuk, hogy az importhoz kapcsolódó számla nem a vámhatározat szerinti árfolyamon került a könyvekbe, hanem a számla kelte szerinti árfolyamon. Az ügyfél az áfabevallás kapcsolódó sorában ugyan az adott hónapban a vámhatározatok szerint megfizetett áfát tüntette fel visszaigényelhető áfaként, de azt sem a pénzügyi, sem a főkönyvi moduljából nem tudja analitikával alátámasztani. Az ügyfél könyvelője nem tekinti jelentősnek az eltérést, majd azt válaszolta, hogy a helyes könyvelés elvégzése nem fedezi a befektetett munkát. Az ügyvezető a könyvelő válaszát elfogadta. Kérdéseink: Az áfabevallás és a főkönyvi könyvelés közötti elérés megengedett? A NAV tételesen ellenőrzi az áfabevallások egyezőségét? Az ügyvezetőnek, a beszámolót összeállító, illetve elektronikusan megküldő könyvelőnek mi a felelőssége a beszámolóért?
Részlet a válaszából: […] ...forintban, azaz a szállító számláját könyvelik elsődlegesen, azügyfél számviteli szempontból sem jár el helyesen. Az importbeszerzést ateljesítésnapi választott devizaárfolyamon (ez lehet az MNB által közzétett,hivatalos devizaárfolyam is!) kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. szeptember 6.
1
2
3
5