Magánszemély kamatjövedelme

Kérdés: Egy magánszemély 2004-ben négyéves futamidőre kölcsönt nyújtott egy másik magánszemélynek. A kölcsönszerződésben megállapított kamat a futamidő végén egy összegben esedékes. 2008 márciusában – a tőkével együtt – a kamat jóváírásra került. Kérdésünk: hogyan kell megállapítani a magánszemély – a 2004-ben kötött kölcsönszerződés alapján – 2008-ban befolyt kamatjövedelme után az adót?
Részlet a válaszából: […] Az Szja-tv. 65. §-ának (1) bekezdése szerint kamatnakminősülő jövedelem esetében alkalmazhatók a kamatjövedelem adózására vonatkozórendelkezések. A 65. § (1) bekezdése szerinti meghatározásba nem tartozik amagánszemélytől kapott kamat, így annak adózására az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. augusztus 7.

Késedelmi kamat utólagos felszámítása

Kérdés: Partnerünk évekkel ezelőtt (2004-ben és 2005-ben) féléves késéssel egyenlítette ki nagy összegű számláinkat. Most érvényesíteni szeretnénk a késedelmi kamatot és a kamatos kamatot (a késedelmi kamatnak a napjainkig görgetett, kamatoztatott összegét). Milyen feltételekkel érvényesíthetjük a késedelmi kamatot? Kell-e előzetes felszólítás? Érvényesíthetjük-e a kamatos kamatot? Mikor, milyen számlát kell kiállítanunk a kamatról?
Részlet a válaszából: […] ...üzleti év(ek)hez kapcsolódik, és azt a mérlegkészítés időpontjáigpénzügyileg rendezték. Így az elszámolás bizonylata a banki jóváírás. A késedelmikamat megfizetésére vonatkozó felhívás alapján késedelmikamat-bevételtkönyvelni nem szabad!A kamatos kamatot a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. július 17.

Csekkel történő fizetés (devizaügylet)

Kérdés: Külföldi vevőnk angol fontban kiállított csekkel egyenlíti ki tartozását. A csekk kiállításának időpontja május 14-e volt, a csekket postai úton május 27-én kaptuk meg, a bank kb. két hét alatt fogja jóváírni az összeget. Melyik dátummal és árfolyamon kell kivezetni a devizában nyilvántartott vevőtartozást?
Részlet a válaszából: […] ...bank a csekken lévő angol fontot jóváírja, azkétféle formában történhet:– vagy úgy, hogy angol fontban a devizaszámlán történik ez ajóváírás, akkor a jóváírás napján érvényes, a társaság által választottangolfont-árfolyammal kell azt a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. július 17.

Utazásszervezésnél előlegszámla és számla

Kérdés: Az idegenforgalomban bevett szokás, hogy a szolgáltatás igénybevevője hamarabb fizet a szolgáltatásért, mint ahogyan az igénybevétel megtörténik. Az utazásszervezők ezekben az esetekben nem előlegszámlát állítanak ki, hanem számlát, amelyen a teljesítés időpontjaként az útról való visszatérés szerepel. Az utas, amikor visszaérkezik az útról, be sem megy az utazási irodába azért, hogy átvegye a számlát. Elfogadható ez a gyakorlat? Mikor keletkezik az áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...alapján termék értékesítése,szolgáltatás nyújtása esetében, ha a teljesítést megelőzően előleget adnak, afizetendő adót az előleg jóváírásakor, kézhezvételekor kell megállapítani.(Nyilvánvalóan ezen időponthoz kapcsolódóan kell bevallani és befizetni is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. május 29.

Kutatás-fejlesztési kedvezmények

Kérdés: Társaságunk (K+F) kutatási tevékenységet végez. Tevékenységünket az egyetem területén (bérleti szerződés) végezzük. Kutatásaink önálló projektek. Nyertes pályázataink elszámolását követően támogatásban részesülünk. A pénzügyileg beérkezett pályázati támogatásokat elhatároljuk. Adózás előtti eredményünk javára év végén a támogatási jóváírásokból (amely időbelileg elhatárolt) egyéb és rendkívüli bevételeket számolunk el az alábbi költségek összegével megegyezően: – Tárgyi eszköz tekintetében az adott évre elszámolt értékcsökkenés összegével megegyezően engedjük fel az időbeli elhatárolást. – Munkabér és egyéb forgóeszközök között elszámolt költségeinket pedig 100%-os összegben. K+F tevékenységünk eredményeként született szellemi termékeket aktiváljuk (közvetlen önköltségen). a) A Tao-tv. adóalap-csökkentő tételként sorolja fel a visszafizetési kötelezettség nélkül kapott, pénzügyileg rendezett támogatást. A (8) bekezdésben konkrétan felsorolja, mikor csökkentheti az adózás előtti eredményét a társaság. Helytálló-e az álláspontunk, miszerint társaságunk ezen adóalap-csökkentő jogcímmel nem élhet a pályázati támogatás tekintetében? b) A 22. § (9) bekezdése szerint az alapkutatás és a kísérleti fejlesztés közvetlen költségei között elszámolt bérköltség 10%-át lehet figyelembe venni adókedvezményként. Milyen feltételei vannak a kedvezmény érvényesítésének, és hogyan lehet ezen adócsökkentő tételt igénybe venni? Cégünk élhet-e vele? c Adóalap-csökkentő tételek között sorolja fel a K+F közvetlen önköltséget. Társaságunk igénybe veheti-e ezt az adóalap-csökkentő tételt? Cégünk melyik csökkentő tételt veheti igénybe (párhuzamosan)?
Részlet a válaszából: […] Az egyes kérdésekre a válasz a következő:a) A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének ly) pontja és a (8)bekezdése alapján helytálló az álláspont, hogy a társaság a kapott támogatássalnem csökkentheti az adózás előtti eredményét. b) A Tao-tv. 22. §-ának (9) bekezdése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. április 17.

Étkeztetés feltöltött bankkártyáról

Kérdés: Étkeztetőcég vagyunk. Nálunk nemcsak készpénzért, hanem melegétkezési utalvány ellenében, sőt az alkalmazottaknak és külsős cégeknek kártyára történő feltöltéssel is lehet meleg ételt fogyasztani. A cég, aki feltölteti az alkalmazottai kártyáját, az adómentesen adható, jelenleg 12 000 Ft-ra tölti fel. Amíg futja, addig a kártyáról fogyasztanak, amikor elfogy a kártyán lévő összeg, akkor készpénzzel fizetnek a kasszánál. Hogyan történjen a számla kiállítása? A cégek a pénzt az étkeztetés előtt utalják. Áfás legyen a számla? Mi a helyzet akkor, ha a cég a saját alkalmazottait is így étkezteti?
Részlet a válaszából: […] ...utalványok vevői által befizetett összegeket az új Áfa-tv.59. §-a alapján előlegként kell kimutatni, és a fizetendő áfát az előlegjóváírásakor, kézhezvételekor meg kell állapítani (T 479 – K 467). A befizetettösszeget áfás előlegszámlával kell dokumentálni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. március 20.

Előszerződés alapján kapott kamat

Kérdés: Társaságunk egy üzletlánc részére telkeket értékesít, amelyre a vevővel előszerződést kötöttünk. A vevő a telket építésre kész állapotban veszi meg tőlünk, hosszadalmas hatósági engedélyezési eljárást követően. Az előszerződés megkötésével egyidejűleg a vevő a vételárnak megfelelő összeget elkülönített bankszámlán letétbe helyezte azzal, hogy annak kamata társaságunkat illeti meg. A kamatot csak akkor kell visszafizetni, ha a végleges adásvételi szerződés a mi hibánkból nem kerül megkötésre. A kapott kamatösszeget szabadon felhasználhatjuk, azt a pénzintézet bankszámlánkra utalja a lejáratkor. Az így kapott összegeket végleges pénzeszközátvételként kell elszámolni? Ha igen, akkor a kapott összeg után kell-e ajándékozási illetéket fizetni? Ha igen, milyen dokumentumot kell benyújtani? Tekinthető-e a kapott összeg várakozásunk ellenértékének? Elszámolhatjuk kamatbevételként vagy az áfát felszámítva szolgáltatásnyújtásként?
Részlet a válaszából: […] ...helyezett pénzeszközeután pedig kamatbevételt. Az áfa nélküli ellenérték pénzügyi rendezése a"kamatnak" a vevő számláján való jóváírással megtörténik, az áfának megfelelőösszeget viszont a két fél között külön kell pénzügyileg rendezni. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 21.

Tőkeemelés pénzügyi rendezése euróban

Kérdés: Az általam könyvvizsgált cég német illetőségű egyszemélyes tulajdonosa megnövelte a társaság alaptőkéjét és egyidejűleg a tőketartalékát. Az alapító határozatban ezek az összegek forintban lettek meghatározva, az összeget azonban euróban utalták. Az árfolyamváltozás miatt az átutalt összeg kevesebb, mint az alapító okiratban szereplő összeg. Hová kell könyvelni az így kimutatott árfolyamveszteséget?
Részlet a válaszából: […] ...válasz röviden az, hogy annyi eurót kell átutalni, amennyieurónak az euróbekerülés napjára (a devizaszámlán történő jóváírása napjára)vonatkozó – az Szt. 60. §-ának (4)–(6) bekezdése szerinti – euróárfolyamonátszámított forintértéke megegyezik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 7.

Törzstőke befizetésének kontírozása

Kérdés: A kft. megalakult 3 millió forint törzstőkével. A tagok ebből 1,5 millió forintot a megalakulást követően a választott pénzintézethez befizettek. A cégbejegyzés megtörtént. Az 1 500 000 forintot (a törzstőke fennmaradó részét) 1 év múlva fizetik be. Hogyan kontírozzuk helyesen az előbbi gazdasági eseményeket?
Részlet a válaszából: […] ...bejegyzése előtt – a tagok által befizetett pénzbeli vagyonihozzájárulás könyvelése az elszámolási betétszámlán történő jóváíráskor (T 384– K 358, 1500 E Ft);– a kft. alapításakor a társasági szerződésben meghatározotttörzstőke (3000 E Ft)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. január 24.

Eladott ingatlan hiányosságai miatti korrekciók

Kérdés: Cégünk ingatlanforgalmazással foglalkozik. Előfordul, hogy egy-egy ingatlannál a birtokba adást követően a vevő (tulajdonos) hibákat észlel. A hibákat a tulajdonos nem kéri kijavítani, hanem egyedi megállapodás szerint – értékcsökkenés címen – jóváíró számlát állítunk ki, melynek összegét cégünk kifizeti. Helyes ez az eljárás? Vagy helyesbítő számlát kellene kiállítanunk? Ha az előbb említett megállapodás még a birtokba adás előtt megszületik, abban az esetben mi a teendő? Ilyenkor a vevő még csak foglalót, illetve előleget fizetett.
Részlet a válaszából: […] ...az ingatlan bekerülési értéke. (Itt jegyezzük meg, károkozásesetén előfordulhat az, hogy az adott eszköz értéke csökken. Ez esetben semjóváírás történik, hanem kártérítés-fizetés.)Mivel a helyesbítő számla az eredeti árat csökkenti, amelyeta vevő korábban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. január 24.
1
11
12
13
19