Iparűzési adó alapja igénybe vett szolgáltatásnál

Kérdés: A fenntartásiköltség-számlákból külön könyveljük az anyagköltséget és a munkadíjat. Helyesen járunk-e el? Mi vehető figyelembe ez esetben az iparűzési adónál?
Részlet a válaszából: […] ...valós tartalmuknak megfelelően kell a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni. Az anyagok beszerzéséről szóló számlákat a készletek között (a számla alapján költségkénti elszámoláskor pedig anyagköltségként), az igénybe vett szolgáltatásokat pedig...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 19.

Egyéni cég átalakulása kft.-vé

Kérdés: Kérem, szíveskedjenek összefoglalóan tájékoztatást adni az egyéni cég egyszemélyes kft.-vé történő átalakulása során elvégzendő számviteli feladatokról, adózási kérdésekről, bevallási határidőkről és nyomtatványokról.
Részlet a válaszából: […] ...kell meghatározni. Az említett rendelkezés szerint tartalék:a) az egyszerűsített mérleg eszközoldalára beállított saját termelésű készletek, a fizetendő általános forgalmi adót nem tartalmazó vevőkkel szembeni követelések, a jogszerűen igényelt, de...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 5.

Kettős könyvvitelre való áttérés: vásárolt készlet címén adóalap-növelés

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető vállalkozás 2001. január 1-jével tért át a kettős könyvvezetésre. Mikori készletértékkel kell növelnie a társasági adót?
Részlet a válaszából: […] ...a Tao-tv. 29/C. §-ának (5) bekezdése alapján a 2000. december 31-én kimutatott vásárolt, kifizetett, nem beruházási célú készlet értékével kell a 2000. évet követő három adóév alatt, egyenlő részletekben növelnie az adóalapot, függetlenül...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.

Lakásberuházások elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni év közben a lakásberuházáshoz beszerzett telek értékét, a kivitelezők által számlázott vállalkozói díjakat, a társaság által beszerzett és a külső kivitelező által felhasznált építési anyagok értékét? Mi a helyzet év végén?A kft. használatbavételi engedélyek birtokában értékesíti a lakásokat. Első értékesítésnek minősül-e? A lakások elkészülte után a társaság úgy dönt, hogy egy lakást saját tulajdonban tart, és azt bérbeadás útján hasznosítja. Milyen módszerrel lehet az egy lakásra jutó beszerzési árat meghatározni? Hogyan kell kimutatni a saját tulajdonban maradó lakás értékét? Helyi iparűzési adó alapjánál mit kell figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...Az értékesítési céllal beszerzett eszközök (ideértve a telket és az épületet is), az ezen eszközökértékét növelő ráfordítások a készletek közé tartoznak, az áruk közé akkor, ha azok a beszerzés és az értékesítés között változatlan formában maradnak,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.

Elkobzott gépkocsi leírása

Kérdés: Gépjármű-kereskedelemmel foglalkozunk. A vámhivatal elkobzott a kft.-től egy használt gépkocsit, mert külföldről lopott volt. A kft. perli azt a tulajdonost, akitől – új gépkocsi vásárlásakor – átvette, beszámította a lopott gépkocsit. Melyik évben kell a kft.-nek veszteségként leírnia a gépkocsit? Az elkobzás évében vagy a bírósági végrehajtás végén?
Részlet a válaszából: […] ...értékcsökkenést kell elszámolni akkor, ha a tárgyi eszköz hiányzik, illetve a 81. § (3) bekezdésének e) pontja alapján a hiányzó készlet könyv szerinti értékét egyéb ráfordításként kell kimutatni. Nyilvánvaló, hogy az elkobzott gépkocsi hiányzik, nem áll a kft...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.

Árbevétel: lakásingatlanok értékesítése

Kérdés: Külkereskedelmi cég, amely ingatlanforgalmazással is foglalkozik, lakásingatlanokat értékesít. Ezek eladási árát árbevételként vagy egyéb bevételként kell elszámolni? Esetükben amortizáció elszámolható-e?
Részlet a válaszából: […] ...bár értékük változhat, azokat az áruk között kell kimutatni. Ha az ilyen lakásingatlant értékesítik, akkor az eladási ár mint a készletértékesítés bevétele árbevételként számolandó el.A tárgyi eszközök között szereplő lakásingatlanok bekerülési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.

Eladásra vásárolt ingatlan felújítása

Kérdés: Ingatlanforgalmazó cég az eladásra vásárolt ingatlan esetleges felújítási költségeit hogyan könyveli, ha a továbbértékesítésre szánt ingatlant áruként tartja nyilván, és azt a beszerzés évében nem tudja értékesíteni?
Részlet a válaszából: […] ...a pótlólagos beruházás, a felújítás, sőt a karbantartás költségei is (nincs rendeltetésszerű használatbavétel!), azok értékével a készletek között kimutatott ingatlan értékét is növelni kell. Amennyiben ezeket a munkákat (a kérdés szerint a felújítást)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.

Bemutatásra használt állvány mint reklám

Kérdés: Építőanyag-kereskedelemmel foglalkozó cég a járólapok bemutatására állványt kap a gyártó cégtől, amelyen termékeit bemutatja. A cég leszámlázza az állványt. Helyes-e, ha a kereskedő cég a bemutatásért reklám címén számláz vissza a gyártó felé?
Részlet a válaszából: […] ...használatának várható időtartama alapján a tárgyi eszközök vagy – ha megfelel az Szt. 28. §-a (3) bekezdése a) pontjának – a készletek közé kell sorolni. Amennyiben külön szerződést kötött a kereskedő cég a gyártó céggel arról, hogy a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.

Szövetkezeti üzletrészre jutó kötelezettség

Kérdés: Kérjük értelmezzék az 1992. évi I. törvény 79. §-ának (2) bekezdését. A törvényben "az üzletrész névértékét a ráeső kötelezettségek értékének levonásával" szövegrészben mi minősül ráeső kötelezettségnek? Véleményünk az, hogy ezen a pótlólagos befizetési kötelezettség nem teljesítését, vagy a veszteséggel arányos üzletrésznévérték csökkentését kell érteni.
Részlet a válaszából: […] ... 200 Mérleg szerinti eredmény -80Készletek 80 Saját tőke 120...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 1.

Vendéglátás: üzemi konyha

Kérdés: Társaságoknál üzemi konyha működik. Üzleti partnereinket sok esetben az üzemi konyhában látjuk vendégül. A reprezentációval kapcsolatos áfát levonjuk. A szolgáltatott reprezentációról belső számlát készítünk, amely alapján a szolgáltatás értékét árbevételként számoljuk el a reprezentációs költségekkel szemben. A reprezentációs szolgáltatás után keletkezik-e áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...a következők szerint kell elszámolni: saját előállítású eszközök aktivált értékeként, mint saját szolgáltatást a vásárolt készletek között állományba venni: T 271 – K 582; majd a vásárolt készletek között állományba vett szolgáltatást személyi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 1.
1
…
116
117
118
…
128