Exportértékesítés, késleltetett kiszállítás

Kérdés: Külföldi megrendelő részére élelmiszert állítottunk elő. A vevő a terméket átvette, az ellenértéket számla alapján kifizette, a terméket azonban nem vitte el. Tárolási nyilatkozatot állítottunk ki részére azzal, hogy a terméket csak később fogja kiszállítani. Elszámolhatjuk-e a számlázott összeget árbevételként, vagy az átutalt devizát előlegként kezeljük-e? Van-e, illetve mikor van áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 11. §-ának (1) bekezdése alapján termékexport az a termékértékesítés, amelynek közvetlen következményeként a terméket a vámhatóság – végleges rendeltetéssel – külföldre kilépteti.A termékexport olyan termékértékesítés, amelynek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 3.

Importszámla aláírása

Kérdés: A kft. importáruk forgalmazását végzi. A beérkezett árukról kiállított számla nincs aláírva. Rögzíthetjük-e azt a könyvviteli nyilvántartásban?
Részlet a válaszából: […] ...biztosítani. Például azzal, hogy az abban foglaltakat érvényes, aláírt szerződés támasztja alá, vagy a teljesítés megtörténtét a vámhatóság vámkivetéssel, az utána fizetendő áfa meghatározásával igazolja stb.Természetesen, a teljesítés megtörténtét az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 19.

Elkobzott gépkocsi leírása

Kérdés: Gépjármű-kereskedelemmel foglalkozunk. A vámhivatal elkobzott a kft.-től egy használt gépkocsit, mert külföldről lopott volt. A kft. perli azt a tulajdonost, akitől – új gépkocsi vásárlásakor – átvette, beszámította a lopott gépkocsit. Melyik évben kell a kft.-nek veszteségként leírnia a gépkocsit? Az elkobzás évében vagy a bírósági végrehajtás végén?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 53. §-a (1) bekezdésének b) pontja alapján terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni akkor, ha a tárgyi eszköz hiányzik, illetve a 81. § (3) bekezdésének e) pontja alapján a hiányzó készlet könyv szerinti értékét egyéb ráfordításként kell kimutatni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.

A besorolási szám feltüntetése a számlán

Kérdés: Az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdése 16. pontjának g) alpontja szerint a számlának tartalmaznia kell a termék (szolgáltatás) megnevezését, valamint besorolási számát, amely legalább szükséges az e törvény szerinti hivatkozás beazonosításához. Mit jelent az, hogy "legalább szükséges az e törvény szerinti hivatkozás beazonosításához"? Különféle vélemények vannak.
Részlet a válaszából: […] ...vonatkozásában kell a KSH Építményjegyzékének, valamint Szolgáltatások Jegyzékének 1999. július 1-jén, illetve a Kereskedelmi Vámtarifa 1998. június 30-án érvényes besorolási rendjét alkalmazni. Ebből következik, hogy egyrészt csak azon termékek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.

Ingatlan bérbeadása esetén az áfa levonhatósága

Kérdés: Ingatlan bérbeadása esetén, ha a számla a közüzemi díjakról nem a bérbevevő nevére szól, az áfa levonható-e?
Részlet a válaszából: […] ...az előzetesen felszámított adó összegét hitelesen igazoló dokumentum (számla, egyszerűsített számla, számlát helyettesítő okmány, vámhatározat stb.) birtokában lehet (Áfa-tv. 35. §). A szóban forgó esetben a helyes eljárás az, ha a bérbeadó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.

Üzembe helyezés dokumentuma

Kérdés: Milyen nyomtatványon kell üzembe helyezni a nem állami beruházás keretében létrejött vagy vásárolt tárgyi eszközöket? A 3/1984. (XI. 6.) OT-PM együttes rendeletet – amelynek 6. számú melléklete volt az üzembe helyezési okmány – hatályon kívül helyezték.
Részlet a válaszából: […] ...kalkulált összegben vették számításba, a több eszközt érintő tételeket (szállítási és rakodási költség, bizományi díj, vámteher, fizetett és kapott kamat, árfolyam-különbözet stb.) az egyes eszközök között az értékelési szabályzatban leírtak szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 6.

Áfa: vámszabad terület részére végzett szolgáltatás

Kérdés: Vámszabad területen belül lévő ingatlanon végzett felújítás, karbantartás áfaköteles szolgáltatás-e, ha igen, mekkora az áfa mértéke?
Részlet a válaszából: […] ...az Áfa-tv. 15. §-ának (2) bekezdése szerint az ingatlan fekvése szerint adódik. Tekintettel arra, hogy a törvény 1. §-a alapján a vámszabad terület a belföld fogalmában benne van, a vámszabad területen lévő ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások itthon adóztathatók...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Garanciális visszatartás elszámolása

Kérdés: Építőipari tevékenységet végző cég vagyunk. Nagyberuházásoknál folyamatosan jelentkeznek garanciális visszatartások, amelyeket a számlán feltüntettünk. Könyvelése az árbevétel számla "T" oldalára történik, így a vevő számláján nem jelenik meg. Lehet, hogy helytelenül könyvelünk?
Részlet a válaszából: […] ...szabad könyvelni. A követelés visszatartással csökkentett összegének pénzügyi rendezése (T 384 – K 311) után a vevők számlán "állvamarad" a visszatartott összeg mindaddig, amíg a garanciális időszak le nem telik, és ki nem fizetik, vagy elengedik, vagy elvégzik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Forintról devizára való áttérés

Kérdés: Egy társaság eddig kft. formában működött, forintban vezette könyveit. Megszerezte a vámszabad területkénti működéshez szükséges engedélyt, és devizában vezeti ezután könyveit. Milyen időponttal térhet át forintról a devizára?
Részlet a válaszából: […] A devizanemek közötti áttérés elszámolási szabályait az új Szt. 145-149. §-ai tartalmazzák. A 145. § (2) bekezdésében foglaltak alapján az áttérés időpontja a létesítő okirat módosításához kapcsolódik. Mivel a létesítő okirat módosításában lévő adatokat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.

Garanciális visszatartás mely számlán legyen?

Kérdés: Szerződés alapján az építőipari szolgáltatás számlájának végösszege a garanciális visszatartás összege nélkül kerül kiegyenlítésre. A vevőfolyószámlán kell kimutatni ezt az összeget akkor is, ha a garanciális visszatartás szerződés szerinti időtartama 5 év? Vagy át kell vezetni valamely más számlára?
Részlet a válaszából: […] ...kötelezettségre való visszatartás a fizetendő összegből történő visszatartást jelent. Így a követelés a kötelezettség számlán "állvamarad" mindaddig, amíg a garanciális időszak le nem telik és ki nem fizetik (akár 5 évig is), vagy elengedik, vagy elvégzik a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
1
…
16
17
18