Közösségen belüli szolgáltatás (áfa)

Kérdés: Egyéni vállalkozó főtevékenysége építőipari szolgáltatás. Uniós adószámmal rendelkezik, és alanya az áfának. Németország területén végez szolgáltatást, a teljesítményt EUR-ban számlázza, áfamentesen. A megrendelő a számla összegére 19 százalékot rászámol, és az így kapott bruttó összeg 15 százalékát levonja, és befizeti a saját adóhatóságához. Pl.: számla végösszege: 2000 EUR bruttósított összeg: 2380 EUR levonás 357 EUR vállalkozónak fizetett 1643 EUR Az egyéni vállalkozó által csatolt eredetiségigazolást a megrendelő nem veszi figyelembe. Mi a teendő? Milyen jogcímen von le a megrendelő a számla összegéből? Minek tekintendő ez a levont összeg, amit a német adóhatóság le is igazolt? Van-e mód az összeg visszaigénylésére? Jól számláz-e a vállalkozó?
Részlet a válaszából: […] ...ami ezt – az áfától függetlenül – indokolná?Áfaszabályokkal ugyanis nem támasztható alá.A kérdés szerint ún. szolgáltatásexportról van szó, tehátegy magyar adóalany egy másik államban teljesít szolgáltatást egy németadóalany megrendelésére. A számlát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. november 22.
Kapcsolódó címkék:    

Áruszállítás Ukrajnából Magyarországra

Kérdés: Vállalkozásunk megrendelésre Magyarországon bejegyzett partnereknek Ukrajnából árut szállít Magyarországra. A számlát euróban állítjuk ki. Kell-e áfát felszámítani a külföldi, illetve a belföldi útszakaszra? Az áfabevallásban mely sorokban kell szerepeltetni az ügyletet?
Részlet a válaszából: […] ...adómentes, ha 1. az közvetlenül kapcsolódik a vámhatóság által véglegesrendeltetéssel Közösségen kívülre kiléptetett termékhez (export), 2. ha ateherközlekedés költsége beépül az importált termék adóalapjába, illetve ha az3. tranzit teherközlekedés. Az Áfa-tv....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. augusztus 10.
Kapcsolódó címkék: