Önellenőrzés áfahiány miatt

Kérdés: A bt.-t az adóhatóság ellenőrzése során 2009 májusában 3 millió forintra büntette meg, és 5 millió forint adóhiányt állapított meg, ami a 2008. évet érintette. A jogerős határozat 2009 decemberében érkezett meg. A bt. 2008. évi mérlegfőösszege 18 millió forint. Az adóhatóság 2010 márciusában (a mérlegkészítés előtt) 5 negyedéves részletfizetési lehetőséget engedélyezett. Kell-e önellenőrizni a 2008. évi beszámolót? Vagy a 2009. évi beszámolóban adóalap-növelő tételként mutatjuk ki az ellenőrzés eredményét? A részletfizetési lehetőség miatt passzív időbeli elhatárolással (bírság, pótlék) csökkenthető-e a 2009. évi veszteség? Ez esetben 2010-ben lesz társaságiadó-alapot növelő tétel?
Részlet a válaszából: […] ...számlát a vevő nem ismeri el, akkor is így kell eljárni. Ha a vevőugyan elismerte, de később még sem fizette meg, akkor behajthatatlankövetelésként kell leírni (T 8691 – K 311).Ha a bt. az előzetesen felszámított áfát 2008-ban levonta,de azt az Áfa-tv....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. május 13.
Kapcsolódó címke:

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...lépése a hibás tétel stornírozása: T 454-456 – K 51-53, 466,majd a helyes tétel könyvelése (a levonható áfának különféle egyéb követeléskénti elszámolásával): T 51-53, 368 – K 454-456.A levonható áfa fizetendő áfát csökkentő tételkénti,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.
Kapcsolódó címkék: