Őrzés-védés kimenő számlái

Kérdés: Az őrzés-védésről szóló kimenő számlát folyamatos teljesítéssel 2020 januárjában állítják ki, és az áfa teljesítése is januári, azonban a szolgáltatás 2019. december hónapra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolást kell alkalmazni, vagy a teljes számlát le kell könyvelni 2019-ben? Passzív időbeli elhatárolásként kell-e könyvelni a könyvelési számlát, ami szintén decemberre szól, de 2020 januárjában állították ki, és az áfa teljesítése is 2020. januári? Bejövő telefonszámlákat el lehet-e határolni év végén, amelyek szintén december hónapra szólnak, de 2020 januárjában van a teljesítésük és az áfájuk is? A fent említett számlák fizetési határideje a 2020. évet érinti. Az időbeli elhatárolásoknál mikor kell úgymond szállítóra-vevőre könyvelni, illetve mikor kell az elhatárolást használni?
Részlet a válaszából: […] ...kötelezettséget, az 58. §-a folyamatos szolgáltatás adóztatásának követelményeit rögzíti. Fontos megjegyezni, az Áfa-tv. szerinti teljesítés időpontja eltérhet a számvitel szerinti, a szerződés szerinti teljesítési időponttól, de azt nem változtatja meg....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. június 18.
Kapcsolódó címkék:  

Év végi vevőszámla könyvelése

Kérdés: A vevőszámla kelte 2012. január, teljesítés időpontja 2011. december, fizetési határidő 2012. január. Helyes-e, ha vevőszámlaként 2012-ben könyveljük, és a bevételt aktív időbeli elhatárolásként számoljuk el 2011-re? Szíveskedjenek példán levezetni a vevőkövetelés, a szállítói tartozás könyvelését olyan esetekben, amelyek két évet érintenek, és olyan példát is, amikor folyamatos teljesítésről van szó.
Részlet a válaszából: […] ...nem tartalmazó – ellenértékét. A hivatkozottakból egyértelműen következik, hogy hatermékértékesítés esetén a szerződés szerinti teljesítés időpontja 2011. december31. vagy azt megelőző időpont, akkor az ellenértéket árbevételként a 2011.üzleti évre...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. augusztus 16.
Kapcsolódó címke: