Személyi jövedelemadó 1%-ának elszámolása

Kérdés: Egyesületünk az szja 1% felajánlásából az adóhatóság által 2012 októberében átutalt teljes összeget a 2012. évi mérlegben passzív időbeli elhatárolásként könyvelte, mivel 2012-ben már nem merültek fel olyan költségek, amelyeket az szja 1%-a felhasználásaként könyvelhettünk volna. A 2013. évben felmerült költségeket szeretnénk ennek az összegnek a terhére elszámolni a passzív időbeli elhatárolás megszüntetésével. Az adóhatóság tájékoztatása szerint a 2012-ben átutalt összeget még 2013-ban nem használhatjuk fel, és azt nem passzív időbeli elhatárolásként, hanem az adóhatósággal szembeni kötelezettségként kellene kimutatni. Ha a mérlegkészítés időpontját előbbre hoznánk, az elszámolást már 2014. január 2-án beküldenénk az adóhatósághoz, akkor elszámolhatnánk 2013. évre?
Részlet a válaszából: […] ...2012 októberében.Az Szftv. 7. §-ának (8) bekezdése alapján a kapott összeg felhasználása abban az esetben tekinthető – a közcélú tevékenység szempontjából – megfelelőnek, ha a költségvetési támogatást a kedvezményezett az alapcél szerinti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 24.
Kapcsolódó címkék:  

Vevőkövetelés elismertetése

Kérdés: A vevőkövetelés elismertetésére készített leveleket a társaság nem küldte ki. A mérlegben csak elismert követelés állítható be. Mi a teendő? Egyáltalán vissza kell-e könyvelni ezeket a tételeket? Mit csináljon a könyvelő, a könyvvizsgáló?
Részlet a válaszából: […] ...jobb híján – azeszközhiány szabályai szerint kell elszámolni, a társasági adó alapjánakmegállapításakor viszont nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerültköltségként, ráfordításként kell számításba venni (Tao-tv. 3. számú mellékletA/5. pontja)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.
Kapcsolódó címkék: